Получаем дивиденды из Беларуси

[uuzv]

Коллеги, добрый день.
Кто получал дивиденды из Беларуси, подскажите, пожалуйста, кто удерживает налог и в каком размере?
Российская компания -- OOO
Беларусская -- ИООО, наша 100% дочка

[dmitrijj-simanov]

Надеюсь поможет:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФНС ПИСЬМО от 8 сентября 2014 г. N ОА-4-17/18006
Из положений пункта 2 статьи 9 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года (далее - Соглашение) следует, что дивиденды, получаемые физическим лицом - резидентом России от источников в Республике Беларусь, могут облагаться налогом в Республике Беларусь, но взимаемый налог не должен превышать 15 процентов от общей суммы дивидендов.
В то же время из статьи 20 Соглашения следует, что если резидент России получает доход, который может облагаться налогами в Беларуси, сумма налога на такой доход, уплаченная в Республике Беларусь, может вычитаться из налога, взимаемого в России.
Таким образом, если с дохода физического лица - резидента России в виде дивидендов, полученного от белорусских источников, взимается налог в Республике Беларусь по ставке, превышающей 9 процентов, то в России такой доход не подлежит налогообложению.
В соответствии с положениями пункта 2 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) возврат излишне уплаченного налога (в том числе НДФЛ) производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
Суммы такого налога подлежат возврату по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. При этом срок подачи такого заявления согласно пункту 7 статьи 78 Кодекса ограничен тремя годами со дня удержания и уплаты налога в бюджет.


Письмо для физ. лиц. Но Соглашение (на которое он ссылается) для всех. Также, вырос налог на дивиденды (13%)

И:
При этом для российских организаций, получающих дивиденды и владеющих на день принятия решения об их выплате в течение не менее чем 365 календарных дней непрерывно на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом в уставном капитале, который предоставляет право получения не менее 50% общей суммы выплаченных дивидендов, ставка налога составляет 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

[uuzv]

dmitrijj-simanvskijj, спасибо за информацию.
На текущий момент выяснили, что удерживать должна Беларусь по ставке 12%.
Сейчас вопрос в том, можем ли мы зачесть у себя этот удержанный налог.
Поскольку они наша 100% дочка и владеем более 365 дн., то мы подпадаем под льготу 0%. Если бы мы у себя платили 15%, то могли бы зачесть налог, уплаченный в Беларуси. А поскольку у нас 0%, то вроде как и не понятно, в счет чего зачитывать.

[dmitrijj-simanov]

Я это понял так, что если в Белоруссии налог 12%, а у нас 0%. То В Белоруссии отдали 12% и все. В РФ ничего платить не нужно.
А слово "зачесть" я понимаю так: налог в Беларуси-налог в РФ. Если получается больше "нуля", то ничего не платим. Если меньше, то нужно доплатить разница.

[uuzv]

Да, так и есть. Мы ничего не платим.
Подаем декларацию, в которой показываем, что у нас 0%.