Импорт по услугам

[Екатерина13]

Добрый день. Подскажите организация ОСНО. В январе оплатили аванс 5000 евро за услуги Австрийцам (услуги по ТО станка который у них покупали). В июне приехали все сделали.
1. Услуги проходили на территории РФ значит мы являемся налоговым агентом
2. В договоре и акте не сказано про ндс, значит ндс я накручиваю сверху на 5000 евро
3. Если я все правильно поняла, если я агент значит я должна сама составить за него счет-фактуру, которая у меня отразиться в книге продаж. И отразиться при поступлении в книге покупок.
4. На 60 по контагенту у меня повиснет долг в размере ндс, как его от туда списать
5. И как это все будет отражаться в декларации по ндс???
Помоги голова кругом!!!!

[Тоня]

4. Если вы платите из собвтенного кармана, 60 счет не участвует. 19 - 68 - 51. И 68 19 вычет.
5. 2 и 3 (если вы на ОСНО) разделы.

[OLGALG]

январе оплатили аванс 5000 евро за услуги

Тогда же должны были заплатить НДС агентский в бюджет. И отразить это в книге продаж и разделе 2 декларации по НДС за 1 квартал.

[Екатерина13]

Не заплатили, вот теперь не знаю должны были заплатить или нет

[Екатерина13]

Если я с-ф заведу в книге продаж и покупок сумма 5900 евро (ндс сверху на 5000), а заплатила поставщику 5000 евро, вот и получается что 900 евро (ндс) повиснет на 60

[Екатерина13]

Если я с-ф заведу в книге продаж и покупок сумма 5900 евро (ндс сверху на 5000), а заплатила поставщику 5000 евро, вот и получается что 900 евро (ндс) повиснет на 60

[OLGALG]

Не заплатили, вот теперь не знаю должны были заплатить или нет

Должны были. В бюджет заплатить НДС агентский.
При приобретении услуг, местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ, организация признается налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 19.10.2011 N 03-07-08/291, от 12.07.2011 N 03-07-08/214).

Налоговую базу мы обязаны определить на дату перечисления иностранцу оплаты за услуги, в том числе предварительной.
Рассчитывается налоговая база как сумма дохода иностранца от реализации услуг с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 09.04.2010 N 03-03-06/2/70, УФНС России по г. Москве от 11.08.2008 N 19-11/75191).

В Контракте не предусмотрена сумма налога, подлежащая уплате в российский бюджет. . В таком случае налоговую базу ООО должно определить самостоятельно, т.е. увеличить стоимость услуг на сумму НДС (Письма Минфина России от 08.09.2011 N 03-07-08/276, от 04.02.2010 N 03-07-08/32, от 13.11.2008 N 03-07-08/254, от 28.02.2008 N 03-07-08/47, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11).

При приобретении у иностранного поставщика работ, услуг НК РФ установлены особые сроки для перечисления удержанного НДС в бюджет. В таких ситуациях сумму налога нужно перечислить в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.04.2010 N 03-07-08/128).

[Екатерина13]

Как мне лучше теперь поступить если я не оплатили?

[Тоня]

Оплачивать, пени капают.

вот и получается что 900 евро (ндс) повиснет на 60

Не получается.

[Екатерина13]

Может я что то не понимаю, делаю поступление услуг проводки 25/60 5000 евро, 19/60 900 евро

[OLGALG]

В случае агентского НДС проводки другие.
Дт 20 Кт 60 - 5000
Дт 19 Кт 76НА - 900
Оплата НДС в бюджет Дт 68,32 Кт 51 - 900
Выписываем счет-фактуру - Дт 76НА Кт 68,32 - 900
Все счета хорошо закрываются.