Уточненка по налогу на прибыль

[Аноним]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Вопрос такой.

Была допущена ошибка в декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2016 года. Выявлена сейчас.
Ошибка привела к занижению налоговой базы. Но у фирмы существовала переплата на 28 марта 2016 за счет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2015 год. Это переплата перекрывает недостающую сумму и еще остается.
Но в первом квартале рассчитываются авансовые платежи за второй квартал. И вот на июньские авансовые платежи этой переплаты уже не хватает.
Вопрос: нужно ли заплатить недостающие авансовые платежи и пени по ним, чтобы не было штрафа, перед подачей уточненки за 1 квартал, или перед подачей декларации должны быть уплачены только начисленный налог и пени по нему?

Иначе говоря:

Первичная декларация за 1 кв:
Прибыль - 600 руб.
Авансовые платежи на 2 кв. - 600 руб.

Переплата по налогу на момент подачи - 3000 руб.

Уточненка (сдается сейчас):
Прибыль - 2000 руб.
Авансовые платежи на 2 кв. - 2000 руб.

На сегодня все три авансовых платежа должны быть уплачены. Нужно ли доплатить 1000 руб. +пени до сдачи уточненной декларации?

И еще вопрос: А если я точно знаю, что по итогам полугодия прибыль за полгода будет меньше 3000, могу ли я вообще не платить эти авансовые платежи, потом уплатив только пени? Есть ли за это штраф?

Заранее большое спасибо за ответ.

[degna]

если суммы маленькие, я бы не заморачивалась, учла бы эту ошибку в декларации за полугодие, все равно налог считается нарастающим, и еще не факт что вас будут проверять, а если будут то пусть найдут

[Аноним]

К сожалению, сумма очень большая.

[degna]

тогда лучше сделать уточненку

[Аноним]

К сожалению, сумма очень большая.

И 20% от нее тоже сумма большая? Тогда подавайте. А относительно налога, платить/не платить - сделайте расчет, самолетик, лучше на базе карточки из самой инспекции, добавьте правильные начисления по нужным датам, включая авансы, платежи и у вас там уже введены, и посмотрите, не возникает ли там где-нибудь минуса. Вот этот минус и надо платить, и пени надо от него рассчитать. Если недоплаты по корректировке не получается, то и платить не надо. Я в таких случаях в сопроводительном пишу "Уплата налога не производилась в связи с наличием переплаты"

[Аноним]

20% тоже большая( То есть, авансы тоже надо доплатить, иначе будет штраф?

[degna]

да, все доплачивать,

зато потом платить не нужно будет, переплата увеличится , ее и используете

[Старый ворчун]

за каким в тему притащены загадочные 20% ?

[Аноним]

за каким в тему притащены загадочные 20% ?

п1.ст. 122 НК РФ. Имеете в в виду, что это аванс, а не сам налог? Да, похоже вы правы.

[бух2007]

То есть, авансы тоже надо доплатить, иначе будет штраф?

не будет штрафа. Не штрафуют за квартальную прибыль. Только за годовую штрафуют.

[Аноним]

не будет штрафа. Не штрафуют за квартальную прибыль. Только за годовую штрафуют.

То есть можно подать уточненку без уплаты авансов? Учитывая что прибыль за 1 кв. перекрывается переплатой, не хватило только на авансы. Штрафа не будет за это, как за недоплату налога 5% за каждый месяц просрочки?

[Liana123]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ситуация получше. Но все же))) Выявлена ошибка в оприходовании апрельского ТМЦ. В результате мы завысили налоговую базу на 10 000 рублей, и переплатили налог на 2000 за полугодие.
По ст. 81 имеем право сейчас не подавать уточненку за полугодие, правильно?
А какие наши действия, чтоб в дальнейшем ошибка не нарастала?
Просто сейчас (в сентябре) исправляем приход ТМЦ апрельский, перепроводим, делаем заново закрытие месяца и сдаем декларацию за 9 месяцев и обо всем забываем? Может бухсправку какую то составить надо? Ведь если вдруг! у нас проверят когда нибудь декларацию за полугодие, то выявят это несоответсвие. Что нужно сделать?
Спасибо!

[Татьяна- Васильевна]

я бы не заморачивалась

бухсправку какую то составить надо

, никогда не сдаю уточненки по прибыли "внутри" года, пишу справку. Проверяющие (налогов. и аудитор)всегда проверяли только годовую.