Договор процентного займа физ лица с юр лицом

[Mariya_2016]

Подскажите, пожалуйста, знающие клерки.
Берем заем (с %) от юр.лица у физ.лица на покупку ОС (серьезная техника для производства по основному виду деятельности и материалы). Сумма приличная (5 млн на 3 года). В договоре будет прописана процентная ставка, ежемесячная выплата. Но есть договоренность, что выплата % начинается только через полгода (компания новая, только открылась, средств на выплату % пока нет) Можно ли оформить это доп.соглашением к договору? Не будут ли гипотетические % за полгода считаться нашим внереализационным доходом? Какова минимальная ставка % при заключении таких договоров, чтобы всю сумму договора или ее часть не признали внереализационным доходом и не начислили на него налог на прибыль к уплате?
Как выплачивать проценты? 13% от суммы ежемесячно платим НДФЛ и 87% физ лицу, показывая это в отчетности по НДФЛ или обязанность по уплате НДФЛ лежит на физ лице?
Буду благодарна за любые ответы и ссылки на законодательство по этому вопросу. Спасибо!

[gnews]

Как выплачивать проценты? 13% от суммы ежемесячно платим НДФЛ и 87% физ лицу, показывая это в отчетности по НДФЛ

Да. п.2 СТ.226 НК

Но есть договоренность, что выплата % начинается только через полгода

Не смотря на такую договорённость, проценты начисляйте ежемесячно. п.8 ст.272 НК ,п.6 ПБУ 15/2008.
А в отчётность по НДФЛ включите, когда будут выплаты. п.3 ст.226 НК

[vviktor333]

Но есть договоренность, что выплата % начинается только через полгода

непонЯл.
первые полгода проценты начисляются, но не выплачиваются, или и не начисляются.

Можно ли оформить это доп.соглашением к договору?

оформить можно. А можно и в самом договоре прописать. Зачем Вам допник?

Не будут ли гипотетические % за полгода считаться нашим внереализационным доходом?

при правильном договоре - нет
будет договор и его исполнение правильным - проблем не будет

чтобы всю сумму договора или ее часть не признали внереализационным доходом

[vviktor333]

Не смотря на такую договорённость, проценты начисляйте ежемесячно.

это почему?

[Mariya_2016]

непонЯл.
первые полгода проценты начисляются, но не выплачиваются, или и не начисляются.

Есть договоренность что полгода мы не платим % и соответственно не начисляем. А уже через полгода идет график платежей по %% и телу кредита. Но я боюсь что у налоговой возникнут вопросы и за эти полгода мы заплатим налог на прибыль от внереализационного дохода. Тогда нам наверное лучше % начислять, но по договоренности с физицом ничего не выплачивать. и лишь выплатив показать в отчетности по НДФЛ (иначе будут пени за невыплаченный во время ндфл).
Пока договор не заключен м ыможем все эти формулировки 100 раз переиграть так, как правильно (тем более кредит и %% реальные и реально будем возвращать и его и % по нему)

[gnews]

почему?

выплата % начинается только через полгода

сТ.272 НК
п.8 По договорам займа... срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором.

п.6 ПБУ 15/2008.
Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.

[vviktor333]

Mariya_2016, если правильно будет составлен договор, то проблем не будет. В том числе и с налоговой.

[vviktor333]

gnews, это если % подлежат начислению согласно условиям договора.

[Mariya_2016]

Спасибо огромное всем ответившим, вы мне очень помогли!!!!!!!

[vviktor333]

вы мне очень помогли!!!!!!!

чем????