НДФЛ с зарплаты умершего сотрудника. Кто не удерживал?

[katynikola]

Коллеги, вопрос: удерживать ли НДФЛ с заработной платы (за реально отработанный период) умершего сотрудника. Ситуация: был выплачен аванс за первую половину месяца, во второй половине месяца сотрудник находится в отпуске (отпускные выплачены и НДФЛ с них удержан и выплачен). Сотрудник умер 28-го числа. В соответствии со ст. 44 НК "Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим"
Также есть письмо Минфина от 10 июня 2015 г. N 03-04-05/33652, в котором изложена рекомендация не удерживать НДФЛ со ссылкой на этот пункт.

Но у меня вопрос каким образом отреагирует налоговая при подаче отчета 2-НДФЛ? Ведь у нас нет отдельного кода дохода для зарплаты умершему сотруднику. А у меня получится, что в одном месяце будет доход, с которого НДФЛ удержан (отпускные) и доход, с которого НДФЛ не удержан (зарплата, рассчитанная по итогу месяца, когда сотрудник уже умер). Можно, конечно, сделать вид, что на момент выплаты мы ничего еще не знаем и исчислить НДФЛ в обычном порядке.

У кого были подобные случаи. Поделитесь опытом. Заранее благодарю!

[YUM]

(шепотом)
- а там есть такая фишка - неудержанный налог, переданный на взыскание в ФНС.
нехай и "удерживают".

[Над.К]

Вы не можете удержать НДФЛ в принципе. Потому что его не с кого удерживать. Обязательства по уплате налога прекращаются в момент смерти физического лица.
И доход, с которого НДФЛ не удержан, не показывается в справке. Потому что по отношению к этому доходу вы просто не налоговые агенты.

[katynikola]

YUM, чтобы быть переданным, он должен быть исчислен. А речь идет о том, чтобы его не исчислять.


Над.К, Ответ по существу. Благодарю!

[Генук]

katynikola, доход не идёт в справку 2-НДФЛ, потому что самого дохода не было. Нет не только НДФЛ_удержанный. Нет и дохода, и НДФЛ_исчисленный.

[katynikola]

Генук, ага, разобралась. Благодарю!