учет у цессинария

[sveetna]

Приняли долг (100евро)+неустойка (20евро)+госпошлина ( 60рублей) (договор поставки, просрочка платежа)
За это заплатим до конца года по графику 9000рублей, в том числе НДС 18% (предполагается с прибылью купили) .
Помогите с проводками или кто знает ткните, где можно понять. Уже зарылась.
Д 58 К76 (100евро)+неустойка (20евро)+госпошлина ( 60рублей)
1)переоценивать надо?
2)Д58 Контрагент "Должник"
3)на сч.59 резерв сразу начислять ?
4)Дальше не поняла что делать с НДС который (графику 9000рублей, в том числе НДС 18%)
5) Налогообложение по 25гл еще и не дошла
помогите, пожалуйста

[бух2007]

4)Дальше не поняла что делать с НДС который (графику 9000рублей, в том числе НДС 18%)

База по НДС - это разница между поступившими деньгами от должника и тем, что вы должны цеденту. Если должник платит частями, то и базу по НДС в пропорции считаете (хотя это вопрос спорный, т.к. должник может и не оплатить весь долг т в НК ничего про пропорцию нет)

5) Налогообложение по 25гл еще и не дошла

Деньги от покупателя - доход. Покупная стоимость права - расход. Все после получения денег от должника.
С валютой не знаю как )

[sveetna]

База по НДС - это разница между поступившими деньгами от должника и тем, что вы должны цеденту

в какой момент у меня образуется база НДС?

Все после получения денег от должника.

деньги будут не скоро (думаю не в этом году) . Какой проводкой долг отразить и в какой момент?

[gnews]

1)переоценивать надо?

ИМХО, надо.

в какой момент у меня образуется база НДС?

У вас-не раньше, чем должник вам заплатит. п.4 ст. 155НК

С НДС с 9000 руб, которые вы заплатите цеденту ничего не делать.

д58-к76/цедент 9000
д76/цедент-К51 оплата цеденту согласно графика

д51-к76/должник -поступила оплата от должника
д76/должник-к91 -признан доход
д91-к58 стоимость фин. вложения учтена в расходах
д91-к68/ндс (сумма долга-цена цессии 9 тыс. руб)*18/118%

5) Налогообложение по 25гл еще и не дошла

п.3 ст.279 НК

[sveetna]

д58-к76/цедент 9000

тут в рублях, значит , не придется переоценивать?!!!! Д58К76 9000/1,18 и НДС Д91К76. Фух, нашла, это ПБУ 19/02 п2.Ура, с этим понятно.

У вас-не раньше, чем должник вам заплатит. п.4 ст. 155НК

155 НК 4. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования. " Про момент признания базы НДС не ясно пока. Как и про момент базы по прибыли.
Мы купили у первоначального кредитора, а там про покупку у третьих лиц.

[sveetna]

Про момент признания базы НДС

п8 ст 167 ,по расчетной ставке 18/118 (п.*4 ст.*164 НК РФ)

момент базы по прибыли

на день последующей уступки приобретенного требования (требований) или исполнения должником (должниками) данного требования (данных требований) (п. 5 ст. 271 НК РФ)

Спасибо бух2007,gnews.

Остался вопрос:
Отражение задолженности Должника перед новым кредитором (цессинарием) в учете у Цессинария бедет только в момент получения денег, т.е. при заключении договора Цессии долг в учете по Должнику не отражается?! Как-то это странно

[бух2007]

Отражение задолженности Должника перед новым кредитором (цессинарием) в учете у Цессинария бедет только в момент получения денег, т.е. при заключении договора Цессии долг в учете по Должнику не отражается?!

Да, именно так. 2 пишем, 3 в уме.)

[sveetna]

Да, именно так. 2 пишем, 3 в уме.)

а за балансом?