ООО занимается оптовой торговлей материалами. Наряду с этим на регулярной основе при продаже материалов могут оказываться услуги по доставке товара до покупателя и упаковке. До сих пор это все отражалось на счете 90. Сейчас встал вопрос, можно ли упаковку и транспортировку отражать на счете 91? насколько это будет методологически правильно?
Почему 91?
ПА у вас обычная реализацияо кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода находят отражение:
поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества, - в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам");
поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, продукции, товаров - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления от операций с тарой - в корреспонденции со счетами учета тары и расчетов;
проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, - в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или денежных средств;
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
поступления, связанные с безвозмездным получением активов, - в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов;
поступления в возмещение причиненных организации убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, - в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности;
курсовые разницы - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и др.;
прочие доходы.
спасибо) просто хотела услышать подтверждение своим мыслям)
Я считаю, что можно. Посмотрите, как все будет в программе. Опишитие всю ситуацию в ЛНА. обратите внимание на "виды пр.дох. и расх.", чтобы правильно отражалось в декларации по налогу на прибыль. У нас, например, по осн. вид - производство и реализация з/ч отражается с применением сч.90 (удобнее закрывать по номенкл.группам), а расх.техн.характера и т.д. , отражаются на сч.91. А если Вы еще и МП, то можете все упростить до предела. Методолгию учета смотрит только аудитор))), да и ее все устроило.
мы не МП, поэтому упросить не сможем... это нужно для нашей внутренней отчетности.... А что такое у Вас расх.техн. характера?
на 91 сч.не только усл.банка, но и:
- услуги по хранинию товара (покупатель во время не забрал)
- доходы (расходы), связанные с прочей деятельностью (участие в выставках,тендерах, аукционах)
- доходы (расходы), технического характера (пескоструйные, термообработка)
- доходы (расходы),связанные с изготовлением продукции по чертежам заказчика и т.д. и т.п.
В общем все то, что мелочевка и сложно настраиваемое (закрытие регламентыми опрециями) при использовании сч.90 с указанием номенкалтурной группы и субконто в 1С. Если все грамотно написано в ЛНА, то и претензий не будет, да и от кого претензии то?
понятно, спасибо! да понятно, что если будут претензии, то только от аудитора, просто у нас дочка иностранной компании и вот сейчас думаем, как лучше для составления внутренней отчетности. А иностранцы к аудиторам относятся как мы к налоговикам, поэтому для них слово аудитора закон (в отличие от нас)....
Аудитор (во всяком случае наш, проверяет долгие-долгие годы), к разделению видов учета по сч.90 и 91 - претензий не предъявлял, хотя понятие внереал.доходов четко оговорен в НК. Может для нее (хотя у Вас иностранец??) это не актуально. Поэтому, в ЛНА напишите что-нибудь типа:
"Устанавливается для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение раздельного учета доходов и расходов по следующим видам деятельности, хозяйственным операциям и счетам:
- производство и реализация продукции основного и вспомогательных производств (в том числе на экспорт);
- _____
- другие
Раздельный учет осуществляется с применением сч.90 и 91............. на счете 90 "Продажи" отражаются доходы (выручка), расходы и финансовый результат от основной деятельности организации.... услуги связанные с прочей деятельность (____) внереализационные доходы - это иные доходы, не входящие в понятие доходов от реализации основнового вида продукции" и поименно все перечислите. Также и по расходам.
Зачем такие сложности. Разве упаковка и транспортировка не имеют отношения к реализации товара?Сообщение от Татьяна- Васильевна
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
да мы-то как раз за простоту.... годами их учитывали на счете 90 и ни у кого не возникало вопросов. Теперь наши иностранцы для своих внутренних целей консолидации хотят нас сподвигнуть перенести это на счет 91. Я пока упираюсь, ссылаясь на правила российского учета, но кто там знает как повернется, поэтому чтобы быть готовой на будущее и решила просить....
Вот и я не понимаю зачем городится такой огород
лучше бы Вам транспортные услуги оставить на сч.44, с привязкой на конкретную отгрузку (что правильно)+ упаковку, с закрытием на сч.90. У нас то все доп расходы (доходы) отнесены на сч.91 лишь потому, что при закрытии счетов 20,23,25, при настройке программы, ввели основные номенклатурные группы по этим счетам и порядок закрытия счетов. И уж очень не хочется что-то донастраивать, если появляется какая-то побочная мелочевка. Успехов! А УУ для иностранцев можно вести иначе.
просто не хочется все усложнять... поэтому и не хочу вестись у них на поводу и оставить все как есть....а то БУ вести по одному, УУ по другому...
так разделите 90.01.1 по номенклатурным группам..чтобы был раздельный кчет
да это давно уже разделено)))
Не ведитесь на их уговоры. Аргументируйте им, почему нельзя отражать транспортные расходы и упаковку на счете 91.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Очень прошу помочь. Как оформить бесплатную продажу товара-образцов, клиент попросил официальные документы.
Вот что нашла для вас. Может конечно не очень свежая информация, но все же.
Если ваша организация — поставщик, решившийся на раздачу своим покупателям бесплатных товаров либо своей продукции, то у вас тоже не все гладко.
Внимание
Продавец при передаче бонусного товара покупателю должен начислить НДС с его рыночной цены.
В бухучете себестоимость такого товара (продукции) можно включить в коммерческие расходы или в расходы по обычным видам деятельности пп. 5, 7, 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н и отразить по дебету счета 44 «Расходы на продажу» или счета 91-2 «Прочие расходы». Выручки от реализации на счете 90 «Продажи» не будет, поскольку вы отдаете свои товары бесплатно.
Но со стоимости бесплатно переданных товаров или продукции (которая определяется как их обычная продажная цена) надо начислить НДС, так как для целей гл. 21 НК РФ такая передача приравнивается к реализации подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ. И вам придется выставлять счет-фактуру п. 3 ст. 168 НК РФ (хотя у вашего покупателя и не будет права вычета по нему Письмо Минфина России от 21.03.2006 № 03-04-11/60).
Предупреждаем руководителя
Чтобы не было проблем с налоговиками, все бонусы покупателям лучше зафиксировать в программе повышения лояльности клиентов, маркетинговой политике или другом внутреннем документе с аналогичным содержанием.
Иначе инспекторы сочтут их обыкновенными подарками и вычеркнут их стоимость из расходов при расчете налога на прибыль п. 16 ст. 270 НК РФ.
Начисленный НДС можно отразить либо в качестве коммерческого расхода на счете 44 «Расходы на продажу», либо в качестве прочего на субсчете 91-2 «Прочие расходы».
При расчете налога на прибыль в доходы вам включать нечего (поскольку вы передали товары по нулевой цене). А в расходах вы можете учесть как прочий расходподп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина России от 31.08.2009 № 03-03-06/1/555, от 04.08.2009 № 03-03-06/1/513:
<если>передаете в качестве бонусов свою продукцию — ее стоимость (определяется как сумма прямых расходов на ее изготовление статьи 318, 319 НК РФ);
<если>передаете бонусные товары — их покупную стоимость.
Положения п. 16 ст. 270 НК РФ, запрещающие учет в составе расходов стоимости безвозмездно переданного имущества, здесь не надо применять — ведь бонусный товар передан не как подарок, а в рамках программы повышения лояльности клиентов подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина России от 31.08.2009 № 03-03-06/1/555, от 04.08.2009 № 03-03-06/1/513.
Учтите, что, по мнению Минфина, вы не можете учесть в «прибыльных» расходах НДС, который вы начислили при бесплатной передаче товаров Письма Минфина России от 11.03.2010 № 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 № 03-03-06/1/792. Хотя некоторым организациям удается доказать обратное. Правда, только в суде Постановление ФАС СКО от 13.08.2010 № А32-2525/2009-70/36.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Как вариант можно сделать вот так:
1. Поставщик отгружает бонусные товары или бесплатные образцы с конкретной ценой (не нулевой) вместе с партией обычного товара. А на заявленную стоимость бесплатных товаров уменьшается стоимость обычных товаров.
2. Поставщик просто начисляет премию. Затем покупатель выбирает товар на сумму, равную сумме премии. И третий шаг — зачет долга за товар и долга в виде невыплаченной премии. Его можно сделать по заявлению одной из сторон.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием