Статья: Облава на недобросовестных: как проверяют банки
<p><strong>Все ли налоги доходят до бюджета? Этот вопрос мучает налоговых работников постоянно. Поэтому чиновники из ФНС разрабатывают все новые способы налогового контроля. Причем попадают под него не только непосредственные налогоплательщики, но и «посредники» между ними и бюджетом. То есть банки. Правила, по которым налоговики должны следить за их работой, ФНС довела до своих подчиненных внутренним письмом от 17 мая 2005 г. № КБ-14-24/195дсп. </strong></p>
<p>Получив от клиента платежку, банк должен перечислить налог в течение одного операционного дня (п. 2 ст. 60 НК). Исключение сделано только для филиалов банков, у которых нет корреспондентского счета (Закон от 29 июля 2004 г. № 154-ФЗ). Для них срок продлен до пяти дней. За это время они должны успеть переслать поручение на уплату налогов в центральное отделение банка. Что же будет, если банк задержит или вообще не проведет налоговый платеж? Если срок опоздания превысит три дня, налоговики начнут бить тревогу. </p>
<p><strong>Банк попал под подозрение </strong></p>
<p>Узнать о том, что банк нарушает сроки перечисления налогов, сотрудники налоговой службы могут из разных источников. Во-первых, они могут выявить это, проверяя клиентов банка. Во-вторых, соответствующие факты могут всплыть при проверке самого банка. И в третьих – сигнал тревоги может поступить в ФНС от Центробанка. </p>
<p>Получив сигнал тревоги, налоговые работники будут действовать слаженно и быстро. Через два дня информацией о нарушении банком законодательства будут владеть территориальные инспекции по месту нахождения клиентов банка, управление ФНС, в котором зарегистрирован сам банк, а также Управление кредитных организаций ФНС. </p>
<p>Провинившийся банк сразу же попадет под контроль. Инспекторы проведут в нем проверку. По ее результатам они составят реестр платежных документов, которые банк не провел из-за нехватки средств на корреспондентском счете. Кроме того, проверяющие сформируют список всех клиентов банка с разбивкой по регионам. </p>
<p>Руководитель регионального управления ФНС поручит местным чиновникам еженедельно проверять основные показатели работы попавшего под подозрение банка. Это мероприятие назвали красивым словом – мониторинг. Его прекратят только в двух случаях: если банк исправился и в течение двух недель подряд не нарушил сроков уплаты денег в бюджет и если Центробанк отозвал у банка лицензию. </p>
<p><strong>Профилактика недобросовестности </strong></p>
<p>При чем же здесь клиенты банка? Казалось бы, отнесли в банк платежку, получили отметку банка на своем экземпляре... Теоретически на этом обязанности организации заканчиваются (п. 2 ст. 45 НК). Если после этого банк по каким-то своим причинам не провел платеж, это не должно быть проблемой фирмы. </p>
<p>Однако налоговики рассуждают по-другому. Для них главное, что деньги в бюджет так и не поступили. Все равно, по каким причинам.
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/bank?29184
