<p><strong>Доказать, что недобросовестные фирмы специально &laquo;проворачивают&raquo; налоговые платежи через проблемные банки, достаточно сложно. Чтобы облегчить работу инспекторов, ФНС выпустила новую &laquo;служебную&raquo; методичку (письмо от 17 мая 2005 г. № КБ-14-24/194дсп). В ней признаки, по которым налоговые работники будут обвинять фирмы в недобросовестности. Важно отметить, что по этим признакам под подозрение может попасть любая компания – даже та, которая уверена, что честно платит налоги в бюджет. </strong></p>
<p>В ситуацию, о которой пойдет речь, в наше нестабильное время может попасть каждый. Банк, в котором у компании открыты счета, в один прекрасный момент стал неплатежеспособным. То есть у него неожиданно закончились деньги на корреспондентском счете. И соответственно платежи, в том числе и налоговые, с этого счета вовремя не ушли. Узнав об этом, инспекторы прежде всего проведут проверку в банке и применят к его клиентам &laquo;меры профилактики&raquo;. </p>
<p>Но на этом все не закончится. Вторым этапом инспекторы придут с проверкой на фирму. Ведь расчетный счет компании теперь считается &laquo;проблемным&raquo;. Этого вполне достаточно для того, чтобы она попала под подозрение в недобросовестности. </p>
<p>Итак, расследование началось. Перечислим основные вопросы, которые инспекторы зададут &laquo;подследственным&raquo;. </p>
<p><strong>Почему счет – в этом банке? </strong></p>
<p>Об этом контролеры спросят в первую очередь. Основное, что их будет интересовать: какое было финансовое положение банка на тот момент, когда фирма открыла в нем расчетный счет. Если банк был несостоятельным уже тогда – вы готовый кандидат на недобросовестность. </p>
<p>В этом случае инспекторы потребуют от руководства фирмы письменные объяснения. В них нужно будет ответить: почему фирма открыла счет именно в этом банке и почему перед этим не получила информацию о его финансовых показателях? При этом налоговики будут выяснять, кто именно из сотрудников открывал &laquo;проблемный&raquo; счет. Этим людям они тоже зададут соответствующие вопросы. </p>
<p>Оправдаться в этом случае можно документами, которые подтвердят: вы действительно пытались получить от банка гарантии его платежеспособности. Это может быть любая переписка с банком на эту тему: заявление об открытии счета, официальные запросы банка о его финансовом состоянии и т. п. </p>
<p>Инспекторы также проверят, если ли у фирмы другие расчетные счета, причем в нормально работающих банках. Подозрения проверяющих усилятся, если они обнаружат, что при их наличии фирма открыла счет в неплатежеспособном банке. </p>
<p><strong>Для чего использовали счет? </strong></p>
<p>На втором этапе контролеры тщательно изучат виды платежей через &laquo;проблемный&raquo; счет. Если обнаружится, что фирма использовала его исключительно для уплаты налогов, – это явный признак недобросовестности. </p>
<p>Возможна и другая подозрительная ситуация.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?29185