УСН 6% уменьшение на страховые взносы.

[by_dext]

Здравствуйте!
ООО УСН 6%
заплатили страховые за 2015го больше чем начисленно, т.е. остался аванс у нас перед.
мы можем уменьшать налог усн на сумму излишне переплаченной в пфр? или только то что начислено и уплачено?
Спасибо.

[Лёнка]

только то что начислено и уплачено?

да

[by_dext]

да

Спасибо.

[Над.К]

мы можем уменьшать налог усн на сумму излишне переплаченной в пфр?

Вы налог какого года имеете в виду? 2016? Можете. Потому что у вас будет зачет переплаты страховых взносов в счет этого года

[by_dext]

нет налог 2015. вообще как было дело
в 2014 не платили совсем страховые
страховые заплатили в 2015 еще и с лихвой
т.е. за 2014 около 40000
за 2015 начислено тоже около 40000
и дополнительно 10000 где то аванса заплатили.
т.е. по РСВ-1 по пфру у нас на начало 2015го долг 40000, на конец переплата 10000
вот на эти 10000 взносов, усн я не уменьшаю правильно?

[Над.К]

2015 не уменьшаете

[by_dext]

а в 2016 эту переплату можно зачесть? или уже нет?

[Над.К]

Можно

[andres85]

Пожскажите: 1% в ПФР от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. округляется до рубля или платится с копейками?

[Над.К]

взносы с копейками платятся

[andres85]

взносы с копейками платятся

если ПФР берёт данные из декларации, а там нет никаких копеек, то про эти копейки никто никогда не узнает, были они или нет

[andres85]

а вычитать данный 1% из дохода тоже с копейками? например 1% 1359,71 руб. налог 8158 руб. 8158-1359,71=6798,29. налог к уплате 6798?

а потом в декларации по УСН данный 1% отразится как 1360 руб? всё так?

[andres85]

У меня следующий вопрос по округлению:
нужно ли округлять сумму страховых взносов перед вычетом из суммы налога?
Какой вариант округления верный?

Вариант расчета 1. Сумму страховых взносов округляем. Вычитаем округленную сумму страховых взносов из округленного налога.
Допустим, доход за 6 месяцев 391313,98. Округляем до 391314.
Налог 391314 * 0,06 = 23478,84. Округляем до 23479.
Взносы за 6 месяцев 6001,38, округляем до 6001.
Вычитаем из округленной суммы налога округленную сумму взноса:
23479 - 6001 = 17478.

Вариант расчета 2. Сумму страховых взносов не округляем и вычитаем до округления налога.
Допустим, доход за 6 месяцев 391313,98. Округляем до 391314.
Налог 391314 * 0,06 = 23478,84.
Взносы за 6 месяцев 6001,38.
Вычитаем из не округленной суммы налога не округленную сумму взноса:
23478,84 - 6001,38 = 17477,46. Округляем начисленный аванс до 17477.

Вариант расчета 3. Сумму страховых взносов не округляем и вычитаем после округления налога.
Допустим, доход за 6 месяцев 391313,98. Округляем до 391314.
Налог 391314 * 0,06 = 23478,84. Округляем до 23479.
Взносы за 6 месяцев 6001,38.
Вычитаем из округленной суммы налога не округленную сумму взноса:
23479 - 6001,38 = 17477,62. Округляем начисленный аванс до 17478.

Вариант расчета 4. Базу по налогу не округляем. Сумму страховых взносов не округляем.
Допустим, доход за 6 месяцев 391313,98.
Налог 391313,98 * 0,06 = 23478,84.
Взносы за 6 месяцев 6001,38.
Вычитаем из округленной суммы налога не округленную сумму взноса:
23478,84 - 6001,38 = 17477,46. Округляем начисленный аванс до 17477.

Прошу назвать верный вариант

[Над.К]

если ПФР берёт данные из декларации, а там нет никаких копеек, то про эти копейки никто никогда не узнает, были они или нет

Я не поняла, причем тут декларация? Вы спрашивали про копейки взносов, а не дохода в декларации. Если 1524896 дохода умножить на 1%, то копейки вне всяких сомнений ПФ получит

а вычитать данный 1% из дохода тоже с копейками?

Нет, в рублях. Потому что декларация по УСН будет заполняться в рублях и налог считается в рублях. Поэтому первый вариант

[andres85]

Над.К, да, декларация ни при чём, я ступил немного))

В общем полдня сегодня с этими округлениями разбирался и вроде разобрался: в ПФР платим взносы с копейками, а всё что касается дохода/налога всё считается с округлением.

[Просто человек]

andres85, правильно