Суммовые разницы

[Aicha]

Такая ситуация:

1. В феврале заключен договор с покупателем на 1180 у.е. по курсу 20 руб./у.е.
2. 1 марта покупатель дал аванс 590 у.е. по курсу 30 у.е. (17700 руб), в том числе 90 у.е. НДС
3. 15 марта оказали услугу на 1180 у.е. по курсу 35 руб./у.е. = 41300 руб., Первый вопрос: есть ли здесь суммовая разница = -2950 руб.?
4. 30 марта покупатель оплатил оставшиеся 590 у.е. Второй вопрос - есть ли тут суммовая разница?

Как посчитать на каждом этапе НДС, и где возникает суммовая разница?

Какие суммы выручки и НДС попадает в книгу продаж при оказании услуг?

Спасибо заранее!

[Пытливый]

Основной принцип: Суммовая разница - это разница между суммой оплаты и суммой отгрузки. Возникают на наиболее позднюю дату - оплаты или отгрузки. Пример:
01/01/05 оплачено 50% товара в размере 50у.е. по курсу 10 итого 500р
05/01/05 отгружен товар на сумму 100 у.е. по курсу 15 итого 1500р
05/01/05 суммовая разница = 50*10-50*15=-250
06/01/05 окончательная оплата на сумму 50 у.е. по курсу 20 итого 1000 р.
06/01/05 суммовая разница = 50*20-50*15=250р
Итого по учету:
Отгружено 100 у.е.
Оплачено 50+50=100 у.е.
В рублях:
Отгружено = 1500-250+250 = 1500
Оплачено = 500+1000=1500
Все схлопывается! :О)

[vinny-puh]

А 30 марта какой был курс?

[Aicha]

НДС по отгрузке.
Получается суммовая разница на день окончательной оплаты (курс 40 у.е.) = 590*(35 - 40) =?
И что насчет книги продаж?
Выручка будет 41300 или с учетом суммовой разницы 41300 - 2950? И какой НДС?

[Aicha]

Дорогой Пытливый
Я уже читала твой пример раньше, а также по поводу НДС, но не поняла...

[Пытливый]

Aicha, выручка с учетом суммовой.
На суммовые надо делать записи в книгу продаж (т.е. уменьшать/увеличивать НДС с реализации, в зависимости от того положительная она или наоборот).
В вашем примере:
15 марта оказали услугу на 1180 у.е. по курсу 35 руб./у.е. = 41300 руб.,
15/03/05 Рисуете запись в книгу продаж на 41300 итого, в т.ч. НДС 6300
15/03/05 Рисуете ЗКПродаж на суммовую разницу = (590*30)-590*(35)=-2950, в т.ч. НДС -450
30/03/05 Рисуете ЗКпродаж на суммовую разницу = (590*40)-(590*35)= 2950, в т.ч. НДС 450
Итог за март в у.е.
Оплачено: 590+590=1180 у.е.
Отгружено: 1180 у.е.
Итог за март в рублях
Оплачено: 590*30+590*40=41300
Отгружено: 41300-2950+2950=41300
Как я и говорил, все схлопывается! :О)

[Aicha]

Основной принцип: Суммовая разница - это разница между суммой оплаты и суммой отгрузки. Возникают на наиболее позднюю дату - оплаты или отгрузки.

Тогда суммовая разница возникает только 30.03, разве нет?

Сначала Вы говорите, что сумма в книгу продаж попадает с учетом суммовых разниц, а потом пишите, что попадает 413000....не понимаю

[Пытливый]

Aicha, Оплачен аванс так?
ПРоизошла отгрузка, так? Часть этой отгрузки уже авансом оплачена, так? Вот эти части и формируют суммовую разницу!
И не смешивайте ее с реализацией! Это разные виды дохода/расхода! :О)
Поэтому реализацию рисуем по курсу на дату реализации и дополнительно рисуем суммовую возникшую между частичной оплатой, и той частью отгрузки, которая была оплачена авансом! %О)

[Пытливый]

Вдогонку:
А вот как это практически в программе учета сделать - тут возможны варианты... (в 1С точно возможны и еще какие! %О)

[vinny-puh]

Суммовая разница - разница между рублями которые вам заплатили и рублевой оценкой стоимости оказанной вами услуги. Т.к. у вас оплата вашей услуги происходила дважды (1- аванс (1 марта), 2- доплата оставшейся части (30 марта)),а услуга была оказана 15 марта, то получается, что у вас появляется суммовая разница между авансом и стоимостью услуги ((590$*30р)-(590$ (часть стоимости услуги)*35р)= 2950р. (отрицательная суммовая разница, т.к. вы получили денег меньше, чем стоимость оказанной услуги)), , а когда поступает вторая половина оплаты, то еще и появляется суммовая разница между этими полученными деньгами и оставшейся не оплаченной частью аванса ((590$*35р)-(590$*40р)=2950р (положительная суммовая разница, т.к. вы получили денег больше, чем стоимость оставшейся не оплаченной части оказанной услуги))