отложенные налоговые активы

[sinerida]

я -начинающий оценщик. столкнулась с подсчетом стоимости чистых активов компании. одна из компонент - отложенные налоговые активы. поясните, пожалуйста,природу этой статьи.
что мне понятно:
1. отложенные налоговые активы показывают, на какую сумму в будущем будет уменьшена налогооблагаемая база.
2. уменьшать ее можно в последующие 10 лет на эту сумму, но не более, чем 30% базы в отчетном периоде.
3. временные разницы формируются, в основном, разными методами амортизации в НУ и БУ.
что мне НЕ понятно.
1. если в НУ какой-то расход в периоде таковым не считается, а по факту (в БУ) он у меня есть - возникает постоянная разница? в будущем она уменьшит налогооблагаемую базу?

спасибо заранее

[gnews]

3. временные разницы формируются, в основном, разными методами амортизации в НУ и БУ.

По-разному начисленная амортизация всего лишь одна из причин возникновения временных разниц.

2. уменьшать ее можно в последующие 10 лет на эту сумму, но не более, чем 30% базы в отчетном периоде.

Если вы имеете в виду ОНА, возникшие из-за убытков, то да, убыток признаётся в течение 10 лет, но ограничения по сумме нет.

1. если в НУ какой-то расход в периоде таковым не считается, а по факту (в БУ) он у меня есть - возникает постоянная разница? в будущем она уменьшит налогооблагаемую базу?

Постоянная разница возникает вследствии того, что либо доход либо расход никогда не учитывается либо в бухгалтерском либо в налоговом учёте.
Например, учредитель с долей в УК более 50% дарит деньги ООО. В НУ доход не признаётся (п.11 ст. 251 НК), в БУ признаётся.

Посмотрите статью http://www.klerk.ru/buh/articles/251103/

[Старый ворчун]

я -начинающий оценщик. столкнулась с подсчетом стоимости чистых активов компании. одна из компонент - отложенные налоговые активы. поясните, пожалуйста,природу этой статьи.
что мне понятно:
1. отложенные налоговые активы показывают, на какую сумму в будущем будет уменьшена налогооблагаемая база.

Нет.
Налоговая база формируется по правилам гл. 25 НК.
Весь бухгалтерский ОНАнизм по ПБУ18 никакого влияния на налоговую базу (и налог на прибыль) не оказывает - ни в отчетном году, ни в последующих.

2. уменьшать ее можно в последующие 10 лет на эту сумму, но не более, чем 30% базы в отчетном периоде.

Нет.
При исчислении налоговой базы можно учитывать "налоговые" убытки прошлых лет, отраженные в разделах "Приложение N 4 к Листу 02" налоговых деклараций за предшествующие годы.
См. ответ на п.1.

если в НУ какой-то расход в периоде таковым не считается, а по факту (в БУ) он у меня есть - возникает постоянная разница? в будущем она уменьшит налогооблагаемую базу?

Нет.
Ничего она в будущем не уменьшит.
См. ответ на п.1.

[sinerida]

отличная статья, спасибо

[sinerida]

спасибо ответившим, очень выручили