Тема: Организация налогового учета товаров для перепродажи на УСН 15% в розничной торговле

ИП применял ЕНВД в розничной торговле, но 1 сентября договор аренды заканчивается, продлить аренду никто не захотел, ИП нашел новый торговый зал рядом, только площадь там торгового зала 250 кв.м., новый договор аренды заключен с 15.08.2016, целевое использование торгового зала по договору - для оптовой и розничной торговли. По ЕНВД подаем заявление ЕНВД-4 и снимаемся с учета как плательщики ЕНВД в середине года, в связи с тем, что розничная торговля будет с торгового зала превышающего 150 кв.м.

Теперь встал вопрос, а как вести налоговый учет товаров для перепродажи в розничной торговле. Первичный учет в магазине автоматизирован, используется 1С Управление торговлей 11.1. Для ЕНВД продажи в ней отражались на контрагента "Розничный покупатель", а учет денежных средств велся обособленно в аналитике на отдельных статьях движения денежных средств, в т.ч. отдельно наличка, потребительские кредиты и эквайринг, то же самое для опта. Для УСН такого учета полагаю будет не достаточно, да и минус такого учета в том, что по каждой продаже выписывался отдельный ПКО.

Для более детального учета в 1С предусмотрен документ (и режим) Чек ККМ, в течение дня открывается смена, за эту смену формируются документы Чеки ККМ по розничной торговле, в кассовом чеке при этом помимо сумм отражаются так же и проданные товары (что очень важно так как информация эта должна отражаться и в ЭКЛЗ). В конце смены документом "Отчет ККМ о розничных продажах" все чеки, точнее проданные по этим чекам ККМ товары собираются в один документ. Так же в конце смены кассир делает ПКО за смену.
Итого что мы имеем - факт реализации товаров будет подтвержден документом "Отчет ККМ о розничных продажах", подписанный должностным лицом (или самим ИП). В КуДиР будет запись вида:

Реализация товаров покупателю "Магазин "Василек" по договору "Отчет ККМ о розничных продажах". Признаны расходы на приобретение товаров."

Именно так я хочу настроить выгрузку из Управления торговлей 11.1 в Бухгалтерию 3.0 на "особого" контрагента
Порядок налогового учета будет закреплен в учетной политике, в т.ч. как будет отображена запись в КуДиР по розничным продажам.

По розничной торговле с предоплатой или наоборот в рассрочку ничего не меняется покупателю будет выдаваться ТОРГ-12, реализация и оплата будут оформляться как и сейчас индивидуальным документом.

Вопрос в настройке ККТ, точнее фискального регистратора. Попробовал штатными средствами (штатной обработкой из 1С и драйвером от Штрих-М), все работает. В режиме чека ККМ из ФР выходит чек с наименованием и стоимостью товара с указанием "Наличные" или "Плат. карта" и с цифрой "1", полагаю это номер секции. В Режиме ПКО и Эквайринговая операция выходит от кого и за что оплата сумма оплаты указание "Наличные" или "Плат. карта" с цифрой "2" полагаю, что это номер секции. Но в контрольной ленте Z-отчета при закрытии смены, аналитики по секциям нет, суммы наличной и безналичной оплаты сгруппированы верно, но без разделения на опт и розницу.

Достаточно ли такого учета в рознице для подтверждения расходов на приобретение товаров для перепродажи или нужно распечатывать все товарные чеки и кошмарить розничных покупателей обязательной росписью в получении товара? И нужно ли для розничной торговли вести раздельный учет доходов в книге кассира-операциониста и Z-отчет тогда по секциям должен быть тоже?

Сообщение от НатальяС

А смысл вести раздельный учёт по рознице и опту, если УСН 15% по всем доходам?

Чтобы комплексно доказать расходы в рознице. Ведь оборот по 1 секции за смену (нал+безнал) должен быть равен сумме в "Отчете ККМ о розничных продажах"

Вы считаете, что одного "Отчета ККМ о розничных продажах" достаточно? Тогда для меня это все упрощает, точнее сказать у меня все готово к переходу, не нужно приглашать спецов из 1С со знанием ККТ, чтобы они написали обработку, позволяющую делить по секциям, к тому же в журнале будет 1 запись за смену, а не 3 (1ск, 2ск и общая). Хотя в принципе раздельный учет доходов и без того обеспечен:
1) наличные с розницы приходуются по отдельному ПКО за смену со своей аналитической статьей движения денежных средств
2) по операции эквайринга с розницы денежные средства поступают по банку со своей аналитической статьей движения денежных средств
Если сложить сумму по ПКО и выручку по банку завтрашнего дня по эквайрингу + комиссия за экваринг то сумма будет равна сумме по Отчету ККМ о розничных продажах" За редким исключением, когда операции реализации, оплаченные в режиме эквайринга будут проведены не в Чеке ККМ.

Сообщение от zaratushtra

в контрольной ленте Z-отчета при закрытии смены, аналитики по секциям нет, суммы наличной и безналичной оплаты сгруппированы верно, но без разделения на опт и розницу.

нет предусмотренной законодательством обязанности делить.

Сообщение от zaratushtra

Сообщение от НатальяС
А смысл вести раздельный учёт по рознице и опту, если УСН 15% по всем доходам?

Чтобы комплексно доказать расходы в рознице.

если система н/о одна, никто не будет проверять правильность разделения выручки и расходов межу видами деятельности.

Сообщение от zaratushtra

или нужно распечатывать все товарные чеки и кошмарить розничных покупателей обязательной росписью в получении товара?

Вы где-нибудь в каком-нибудь розничном магазине видели, чтобы каждого покупателя заставляли в товарных чеках расписываться?

ZZZhanna,
НатальяС, Огромное спасибо за помощь! Я раньше с розницей на УСН или ОСНо не сталкивался, у нас у всех розница на ЕНВД, а с крупным розничными сетями никогда дел не имел.

Сообщение от ZZZhanna

Вы где-нибудь в каком-нибудь розничном магазине видели, чтобы каждого покупателя заставляли в товарных чеках расписываться?

Но это можно устроить безболезненно и объяснить покупателю, например правила продажи отдельных видов товаров обязывают продавца выдавать покупателю товарный чек, например при торговле мебелью, собственно раз обязывают, значит, это и покупателю можно объяснить - это на наша прихоть, а правила продажи, ну и автограф покупателя как подтверждение того что товарный чек выдан покупателю

Сообщение от НатальяС

Вот мне кажется не совсем правильным ТОРГ-12 выдавать при розничной торговле

В данном случае она розничная, но не обычная, мы идентифицируем покупателя и хотим чтобы в документах это было видно, например когда покупатель внес предоплату 50%, ему дают ПКО и чек ККМ на его имя, а потом когда товар приезжает (через 2 недели) выдается ТОРГ-12, ПКО и чек ККМ на оставшуюся часть оплаты, в товарном чеке не предусмотрены реквизиты покупателя, мало что у этого покупателя в голове, докажи потом, что товар он получал.

Сообщение от zaratushtra

мы идентифицируем покупателя и хотим чтобы в документах это было видно, например когда покупатель внес предоплату 50%, ему дают ПКО и чек ККМ на его имя

конечно, если момент передачи товара или оплаты не совпадают, и товар крупный, есть смысл брать подписи. Тогда вообще непонятно, в чем Вы видите проблему, если по сути у вас каждая продажа отражается отдельно и так.
Просто документооборот нужно утвердить в Учетной политике.