ИП будет рказывать посреднические услуги по продаже товаров от ООО

[ЮрийТ]

Можно ли прояснить ситуацию в таком вопросе.
ИП (на УСН) по агентскому договору заключенному с ООО (ОСНО) он ИП за обязуется за вознаграждение совершать юридические и иные действия от своего имени, но за счет ООО или от имени ООО.

Нужно ли ИП в таком случае как посреднику
- рассчитать налоговую базу по НДС;
- исчислить сумму НДС и оформить счет-фактуру;
- заполнить налоговую декларацию.

Или на в ту сторону.

[ЮрийТ]

Пунктом 1 ст. 156 НК РФ установлено, что налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

Согласно п. 1 ст. 156 НК РФ посредники определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из вышеуказанных договоров. При этом на основании ст. 164 НК РФ данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18%.

Но не понятна формулировка в договоре которая может быть :

"За совершение порученных действий по настоящему договору принципал выплачивает агенту вознаграждение в размере ___________ (указывается сумма цифрами и прописью) руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению агенту сверх суммы вознаграждения, указанной в договоре".
--------------------------------

Если в соответствии с налоговым законодательством агент не является плательщиком НДС, например в связи с применением упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ), рекомендуется отразить это в договоре.

--------------------------------

"За совершение порученных действий по настоящему договору принципал выплачивает агенту вознаграждение в размере ___________ (указывается сумма цифрами и прописью) руб. В связи с применением агентом упрощенной системы налогообложения налог на добавленную стоимость не уплачивается".
--------------------------------

Поставщик товара является ООО (СОНО) плательщик НДС то ИП обязан перевыставить данный налог покпателю (оформить счет-фактуру). С 2016 все обязаны вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности и подавать их в электронном виде.

[ЮрийТ]

Что-то "каша" в голове

Вопрос: О применении НДС комиссионером, применяющим УСН, при реализации от своего имени товаров комитента.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 27 июня 2016 г. N 03-07-11/37290

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость комиссионером, применяющим упрощенную систему налогообложения, реализующим от своего имени товары комитента, применяющего общую систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Порядок составления счетов-фактур комиссионерами (агентами), реализующими товары (работы, услуги), имущественные права комитента, применяющего общую систему налогообложения, от своего имени установлен Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 (далее - Правила).
Согласно данному порядку указанные комиссионеры (агенты) составляют покупателю счета-фактуры по реализуемым товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от комитента. Исключений в отношении комиссионеров (агентов), применяющих упрощенную систему налогообложения, указанными Правилами не установлено.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, в том числе не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. При этом обязанности по ведению книги покупок, книги продаж, представлению декларации по налогу на добавленную стоимость, а также уплате налога на добавленную стоимость, выделенного комиссионером в счетах-фактурах, составляемых при реализации товара, у комиссионера не возникает.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН 27.06.2016

[Над.К]

ЮрийТ, никаких баз по НДС у вас нет. Все, что ИП может делать, это перевыставлять счет-фактуру, которую будет выставлять ООО. Поэтому никаких книг покупок и продаж у вас быть не может. Только журнал, который и будет представляться в налоговую инспекцию
И то, если покупателям будут нужны с/фактуры.

[ЮрийТ]

Т.е. тогда согласно поста и того что ниже например :
Налогообложение при работе по агентскому договору

Вопрос:
Я применяю УСН 6%, оказываю агентские услуги по агентскому договору с Яндексом. По договору я должен принять оплату на свой расчетный счет и перевести её Яндексу. Как быть с НДС (реклама на яндекс с НДС 18%)? Должен ли я платить налог 6% с денег, которые поступают на счет и которые я перевожу Яндексу?
Ответ:
Все посреднические договоры имеют одинаковый принцип учета для целей расчета единого налога в рамках применения упрощенной системы налогообложения. Вознаграждение, полученное агентом, увеличивает налоговую базу «упрощенца». При этом деньги, полученные им для осуществления сделки, налоговую базу не увеличивают, поскольку не принадлежат ему в данном случае и не являются его доходом.
О том, как отражаются посреднические операции в сервисе, подробно показано в нашей
Особое внимание следует уделить налогу на добавленную стоимость, с которым Вы сталкиваетесь, действуя как агент. Если поставщик товаров или услуг является плательщиком НДС, то Вы обязаны перевыставить данный налог покупателю и оформлять счет-фактуру.
С этого года все фирмы и ИП, оказывающие посреднические услуги, должны вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Причем этот журнал необходимо полностью вести в электронном виде, а также подавать его в налоговую инспекцию.

Актуально на дату 26.06.2015 г.

ИП получил товар (накладную и счет-фактуру) от ООО, для продажи контрагентам он выписывает им накладную и счет-фактуру (нужно только код посмотреть для данных счет-фактур от агентов) от своего имени от ИП. На основании этих доков сформировали журнал счет-фактур и подали ее до 25 числа в электронном виде. На полученное вознаграждении исчислили налог.

[somebody]

Подскажите, пожалуйста, если покупателю не перевыставлять счет-фактуру принципала, и не вести журнал, чем это грозит?

[Лёнка]

если покупателю не перевыставлять счет-фактуру принципала, и не вести журнал, чем это грозит

проблемами с НДС у покупателя, если он им нужен