Баланс и декларация по Налогу на прибыль за 2015 год.

[Аноним 611]

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, налоговая выставила требование, и просит объяснить расхождение между строкой 4111 формы 4 баланса и строкой 010 налога на прибыль, у меня вопрос, в почему, они должны сходиться. ведь в форме 4 отражается движение на расчетном счете, а в декларации реальные отгрузки.
Извините если вопрос не адекватный

И ещё можно ли в ООО на ОСН расходы на услуги банка относить к внереализационным расходам, согласно пп25 п1 статьи 264 НК РФ

Заранее всем огромное спасибо.

[mvf]

можно ли в ООО на ОСН расходы на услуги банка относить к внереализационным расходам, согласно пп25 п1 статьи 264 НК РФ

Что значит "можно"? Это и есть внереализационные расходы по НК-265-1-15.

[OLGALG]

Это у Вас не вопрос неадекватный - это запрос неадекватный.
На семинаре предлагали вот такой вариант ответа на такие требования:
Как видно из сообщения, оно мотивировано ссылкой на несоответствие данных о доходах и расходах по форме № 4 бухгалтерской отчетности и аналогичных данных по декларации по налогу на прибыль.
Между тем, согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Бухгалтерская отчетность выполняет иную функцию. В частности, согласно пункту 6 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ данных налоговой декларации и данных бухгалтерской отчетности, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих форм. Показатели доходов и расходов в бухгалтерском и в налоговом учете формируются по принципам, хотя и имеющим определенные сходства, но не предполагающим взаимное дублирование.
Таким образом, показатели налоговой декларации по налогу на прибыль и формы 4 бухгалтерской отчетности не находятся в абсолютной зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними является не только объективным, но и, как правило, неизбежным. Указанное расхождение не является следствием ошибки и не указывает на противоречие, что исключает возможность ссылки на пункт 3 статьи 88 НК РФ и, соответственно – истребования у налогоплательщика пояснений.

УФНС России по Санкт-Петербургу в письме от 28.05.2014 № 16-13/21745@ также указало, что «расхождение между данными налоговой декларации по налогу на прибыль и данными бухгалтерской отчетности не является основанием для истребования пояснений, предусмотренным п. 3 ст. 88 НК РФ».
Таким образом, дополнительные сведения у ООО «ХХХ» истребованы в отсутствие законных оснований. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваш запрос исполнению не подлежит.