Импорт услуг на территории Финляндии

[Mariya78]

Добрый день,ситуация вроде бы простая, но ответа на нее так и не нашла

Наша организация на ОСНО покупает товар в Финляндии, фины проводят для конкретного товара услуги инжиниринга (т.е на сколько я понимаю это проверка оборудования,которое мы впоследствии покупаем, на работоспособность) на своей территории,за определенные деньги в рамках отдельного контракта.
Как отразить эти услуги в бухгалтерском и налоговом учете?
с точки зрения НДС, операция не облагается НДС, т.е услуга оказана не на территории РФ,ГТД здесь тоже нет, тогда получается что я приходую услуги по курсу на дату выставления нам акта на оказание услуг без НДС? кстати что это за акт должен быть, который бы мог соответствовать нашему законодательству?

[Айрин_78]

Насчет отсутствия обложения НДС, я бы так не сказала.Мне кажется здесь имеет место случай, подпадающий под пп.4 п.1 ст.148 НК РФ. У нас на предприятии такая же ситуация. Мы являемся по НДС налоговым агентом. При переводе денег финнам одновременно платим в бюджет 18 % как налоговый агент. Банк без этой платежки даже за границу не дает перевезти.

[Аноним]

с точки зрения НДС, операция не облагается НДС, т.е услуга оказана не на территории РФ

На территории, или же нет, определяется по ст. 148 НК исходя из формулировки договора.

[Mariya78]

Насчет отсутствия обложения НДС, я бы так не сказала.Мне кажется здесь имеет место случай, подпадающий под пп.4 п.1 ст.148 НК РФ. У нас на предприятии такая же ситуация. Мы являемся по НДС налоговым агентом. При переводе денег финнам одновременно платим в бюджет 18 % как налоговый агент. Банк без этой платежки даже за границу не дает перевезти.

а что Вы конкретно перевозите через границу? если это услуга????
по поводу 148 ст. и возник вопрос, куда "привязать" эти услуги в 148 ст. к п.1 пп 22) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;
а так же (выдержка из 148 ст )оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

то получается, что нужно платить ндс, только регламент не понимаю пока, начисляем ндс сверху, приходуем в учете услуги, а за чей счет ндс? за счет чистой прибыли? и по проводкам что???

[Айрин_78]

В нашем случае финны консультируют наших менеджеров по работе оборудования, о новинках на рынке этого самого оборудования, также приглашают непосредственно представителей фирм-разработчиков из Японии и др в Финляндию, и те уже проводят консультации. У нас заключен договор на консультационные услуги. Консультации проводятся как на территории Финляндии, так и в режиме видеоконференции

НДС мы платим сверх сумм, указанных в инвойсе. А потом этот НДС, уплаченный в налоговую, ставим себе в зачет по строке 180 Декларации по НДС с заполнением соответствующего раздела.

По проводкам

Дата инвойса Дт 19 К 76 (налоговый агент)
Дата оплаты Дт 76 (налоговый агент) К 68.32 (расчет по НДС в качестве налогового агента)
Дт 68.32 К 51 (оплата НДС непосредственно в бюджет)
Дт 68.2 (основной расчет по НДС) К19

[OLGALG]

и по проводкам что???

И по проводкам все довольно просто:
Акт от поставщика : Дт -счета затрат Кт- 60, - сумма по акту
Дт 19 Кт 76НА - сумма НДС
Оплата поставщику и тогда же отдельной платежкой НДС в бюджет со статусом плательщика 02 - налоговый агент
Дт 68,32 Кт 51 - уплата НДС - выписываем сами себе счет-фактуру ( отражаем в книге продаж - в декларации раздел 2) Дт 76 НА Кт68,32.

Дт 68 Кт 19 - право на вычет НДС - отражаем в книге покупок и в декларации ( стр 180)

[Mariya78]

Спасибо, а в какие сроки нужно оплатить этот НДС? и кто контролирует данную сделку, с точки зрения валютного и таможенного контроля?

[OLGALG]

в какие сроки нужно оплатить этот НДС

Дата перечисления денег поставщику услуг.

точки зрения валютного

Банк - валютный контроль .

таможенного контроля?

По услугам - таможня не приделах

[OLGALG]

Дата инвойса Дт 19 К 76 (налоговый агент)

Я бы уточнила - инвойс - это счет на оплату и предоплату( в зависимости от условий контракта ) и его датой делать проводку не правомерно. Мы все-таки на услуги делаем акты. И вот датой акта проводка правомерна.

[Mariya78]

OLGALG, не совсем поняла с НДС-ом, приходуем по дате инвойса/акта сумму в у.е, сам расход отразится по курсу ЦБ на этот день и соответственно НДС тоже, а платим НДС по курсу на день оплаты поставщику в рублях конечно, а с разницей что? если исходить из предыдущей переписки, то НДС в книгу покупок ставится по оплате, в начислении другой!!!! что не так понимаю?