Предельная величина %-ой ставки по договору Займа

[Anna___2007]

Добрый день! Директор хочет дать займ своему ООО. Какой предельный размер % ставки он может применить, например, 22%-30%? и все ли начисленные % можно списать в Расходы по Налогу на прибыль.

применимо ли в данном случае следующее:
Вариант расчета предельной величины = "равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1.8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования ЦБ РФ.
т.е. 10,5*1,8 = 18,9% можно списать из , например, 22% ?

[OLGALG]

В расходах - ст.269 НК РФ 1.1. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с настоящим Кодексом контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе:
(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 32-ФЗ)
признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи.
1.2. В целях пункта 1.1 настоящей статьи устанавливаются следующие интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам:
1) по долговым обязательствам, оформленным в рублях:
по долговому обязательству, оформленному в рублях и возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с пунктом 2 статьи 105.14 настоящего Кодекса, - от 0 до 180 процентов (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года), от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

Это то что касается признания начисленных % в целях налогообложения прибыли т.е не более 13,125%
А у директора - вся сумма в доход

[Anna___2007]

Как раз читаю в интернете про Интервалы предельных значений (75-125%), а правило ставка реф.*1,8 - уже не применяется? - действовало до 2014 года получается?
значит, 10,5 ставка * 125% = 13,125% - это в расходы из , например 22%.

Не понимаю, а 75% - это что за предел? Директор может установить % по договору сколько хочет, 22% - 30% 50% или в пределах 10,5 ставка реф * (75 -125%) ?

[OLGALG]

75% - это если Вы дали займ зависимому лицу под какой то процент - то в доходах не меньше 10,5*,075

[Anna___2007]

можно еще раз, Директор может прописать в договоре хоть какой %?

[OLGALG]

Директор может прописать в договоре хоть какой %?

Может

[Anna___2007]

OLGALG, Спасибо ! Вы мне очень помогли!!! а то с обеда читаю инфу, до 2015г про 1,1 и 1,8 и после...75-125 ))

[OLGALG]

Кстати - не забудьте что с этих процентов у директора НДФЛ надо удержать.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил рассматриваемые доходы в виде процентов по договору займа, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении рассматриваемых доходов устанавливается в размере 13%.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить ее не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

[Anna___2007]

О! про это знаем)) удерживаем с него и с предоставления в аренду авто - для ООО, и с аренды офиса - для ООО. Спасибо!!!!!!!!!!!!!!!