В декларации по прибыли расход по налогам отражен позже

[Irina_BUH]

Добрый день!

В горячке закрытия 2015 года забыла начислить в 1С налог на транспортное средство. Я его уплатила, декларацию сдала по нему, а вот начисление не сделала.
Обнаружила это во 2 квартале 2016 года и включила в расходы, руководствуясь тем, что имеем право на включение расходов в течение 3х лет.
Теперь пришло требование о пояснениях, почему отчетов по налогам (водный, имущество и т.п.) нет, а к расходам какой-то налог взяли.

Могу ли я спокойно объяснить реальную ситуацию? Или я должны сделать уточняющую декларацию за 2015 год?

[Татьяна- Васильевна]

Irina_BUH, предоставьте пояснение (нет ничего ужасного), в какой строке Вы отразили?? уж не в стр.300? декларации. Поищите архив форума (писала текст пояснения по этим строкам), всем повотряю!! как только заполняются эти строчки, налоговики сразу запрашивают пояснения.

[Irina_BUH]

Irina_BUH, предоставьте пояснение (нет ничего ужасного), в какой строке Вы отразили?? уж не в стр.300? декларации. Поищите архив форума (писала текст пояснения по этим строкам), всем повотряю!! как только заполняются эти строчки, налоговики сразу запрашивают пояснения.

В 041 поставила, вроде там налогу и место. Поищу текст, спасибо большое!!!

[Татьяна- Васильевна]

Решаете, существенность суммы, обдумываете варианты учета и объяснений. Теперь знаете что налоговики все сверяют! вот разные примеры пояснений (выберите свое):
- выявленная сумма 0-00 руб. включаются в состав внереализационных доходов или расходов как доходы или убытки прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 и пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
- Вы не воспользовались правом проведения перерасчета налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (это важно!!). Следовательно, ошибки, относящиеся к прошлым отчетным (налоговым) периодам, были учтены в текущем налоговом периоде, т.к. эти ошибки привели к переплате налога в предыдущие отчетные (налоговые) периоды.
- по строке Приложения №к Листу 02 отражена сумма в виде ______ прошлых лет выявленная в отчетном (налоговом) периоде. Выявленная сумма включаются в состав внереализационных доходов или расходов как доходы или убытки прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде доходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, подлежит отражению в налоговом учете с соблюдением требований ст. 54 и 272 Налогового кодекса РФ (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 21 декабря 2012 г. по делу N А27-15739/2012, Постановление ФАС Поволжского округа от 14 октября 2010 г. по делу N А12-1820/2010)
- отражены расходы согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. Обнаруженные суммы включаются в состав внереализационных доходов или расходов как доходы или убытки прошлых лет, выяв-ленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 и пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).