ПБУ 18

[tatyana 7]

Добрый день!

Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, если в компании за I полугодие была прибыль по НУ, по факту оплачены авансовые платежи. По итогам за 9 месяцев уменьшение прибыли по сравнению с I полугодием.
В бухгалтерском учете я уменьшаю авансовые платежи на счете 68.04.1, а затем, когда пойдет убыток (авансовые платежи все перекрою) уже буду отражать убыток НУ на счете 09. Верно?

Спасибо.

[Abra]

Разница между авансовыми платежами и фактическим налогом на прибыль - не имеет отношения к ПБУ 18/02

[tatyana 7]

Наверное, я не верно донесла информацию: должна ли я уменьшение прибыли за 9 месяцев по сравнению с I полугодием отразить в бухгалтерском учете, ведь как я понимаю, я должна привести счет 68 «Налог на прибыль» в соответствие с декларацией по налогу на прибыль. Т.е. уменьшить авансовые платежи.

А вот далее, когда уже по году будет чистый убыток, я отражу убыток по НУ на счете 09. (Это ПБУ 18)

Тема по ссылке: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=495366
в которой, Генук отвечает «Дебет за счет авансовых перечислений в бюджет?»

[Сергей А.В.]

Полугодие:
Прибыль 1500=
Условный расход 99/68.4.2 300=
Налог на прибыль 68.4.2/68.4.1 300=

Авансовые платежи:
июль 68.4.2/68.4.1 100=
август 68.4.2/68.4.1 100=
сентябрь 68.4.2/68.4.1 100=

9 месяцев:

Прибыль 1000=
Уловный доход 68.4.2/99 100=
Налог на прибыль 68.4.1/68.4.2 400=

[tatyana 7]

Спасибо. Но у нас не так:
В БУ увеличение прибыли, в НУ уменьшение прибыли за 9 месяцев по сравнению с 6 месяцами.
Авансовых платежей нет.

Полугодие:

Прибыль 1500= (и БУ и в НУ)
Условный расход 99/68.4.2 300=
Налог на прибыль 68.4.2/68.4.1 300=
Оплата 68.4.1/51 300=
Итого 0=


9 месяцев:

Прибыль 1800= (в БУ) 600 =( в НУ)
???

[Abra]

Т.е. уменьшить авансовые платежи.

Все зависит от того - начисляете вы или нет авансовые платежи. Мое мнение - их начислять не надо.