6 ндфл и премии

[Аноним]

Добрый день, что делать чтобы премии (доп. объем, или просто за интенсивный труд, особенный вид работ)
считались заработной платой.
Мы не выделяем их при удержании ндфл и заполнении 6 ндфл.
потому что не понимает у меня машина да и трудоемко это все, если вручную даже, чтобы премию считать по выплате. т.е. к примеру я начислила ее за сентябрь а выдала 05.09 вместе с з-п сентября, что мне ее надо в 2 ндфл сотруднику показывать как месяц получения дохода - октябрь? и соответственно платежное поручение посылать с периодом октябрь (высчитать ндфл)
и два блока во 2 разделе.
а с "переходящих" таких доходов как например премия за сентябрь, выданная в октябре еще и в 1 раздел как доход и ндфл начисленный не попадает?
ну вот зачем это все???

[Nikost]

делать чтобы премии (доп. объем, или просто за интенсивный труд, особенный вид работ) считались заработной платой

к сожалению, с точки зрения налоговиков, премия - не зарплата

Мы не выделяем их при удержании ндфл и заполнении 6 ндфл

так многое делают

не понимает у меня машина

с 2017 новые коды доходов будут как раз для премий, вот и посмотрим, как 1С и прочие программы станут 6-НДФЛ заполнять

[tv06]

Добрый день, что делать чтобы премии (доп. объем, или просто за интенсивный труд, особенный вид работ)
считались заработной платой.
Мы не выделяем их при удержании ндфл и заполнении 6 ндфл.
потому что не понимает у меня машина да и трудоемко это все, если вручную даже, чтобы премию считать по выплате. т.е. к примеру я начислила ее за сентябрь а выдала 05.09 вместе с з-п сентября, что мне ее надо в 2 ндфл сотруднику показывать как месяц получения дохода - октябрь? и соответственно платежное поручение посылать с периодом октябрь (высчитать ндфл)
и два блока во 2 разделе.
а с "переходящих" таких доходов как например премия за сентябрь, выданная в октябре еще и в 1 раздел как доход и ндфл начисленный не попадает?
ну вот зачем это все???

я вношу в 1 раздел премии начисленные за сентябрь ... и тоже сомневаюсь, что правильно
но премия это стимулирующая часть заработной платы
письма ИФНС все же были о разовых премиях, по ежемесячным, которые являются переменной частью зарплаты так и не ясно до сегодняшнего дня... как правильно((((

[Шерочка]

я вношу в 1 раздел премии начисленные за сентябрь ... и тоже сомневаюсь, что правильно
но премия это стимулирующая часть заработной платы
письма ИФНС все же были о разовых премиях, по ежемесячным, которые являются переменной частью зарплаты так и не ясно до сегодняшнего дня... как правильно((((

Источник: Письмо ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@
Датой получения физ.лицом дохода в виде премии считается день ее выдачи, в т.ч. день перечисления бонуса на банковский счет «физика». При этом в момент перечисления премиального дохода работодатель должен удержать соответствующую сумму НДФЛ, а уплатить налог в бюджет он обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты. Обратите внимание, что в случае, когда срок уплаты налога выпадает на выходной и/или нерабочий день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Т.е. в случае, когда премия в размере 10 000 рублей перечислена сотруднику 17.06.2016, заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ нужно следующим образом:
- по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» указывается 17.06.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» - 20.06.2016 (ведь следующий за датой выплаты премии день 18.06.2016 – нерабочая суббота);
- по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 10 000;
- по строке 140 «Сумма удержанного налога» - 1 300.

[Шерочка]

Премия в 6-НДФЛ
Когда речь идет о премии и ее отражении в форме 6-НДФЛ, невольно напрашивается ассоциация с оплатой труда. По оплате труда напомним, датой по*лучения дохода признается последний день месяца, за который доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Однако согласно официальным разъяснениям, для целей НДФЛ премия признается самостоятельным доходом, а не частью оплаты труда.
В связи с этим датой получения дохода в виде премии будет являться день ее выплаты (Письма ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@, от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@).
Какие даты по премиям в 6-НДФЛ
Таким образом, по строке 100 «Дата фактического по*лучения дохода» формы 6-НДФЛ отражается день выплаты премии (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
По строке 110 «Дата удержания налога» тоже указывается день выплаты премии, ведь удержать НДФЛ налоговый агент должен в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечислить НДФЛ с премии нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты та*ко*го дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ) (строка 120 «Срок пе*речисления налога»).

[Шерочка]

Премии также нужно показать в 6-НДФЛ. Правила разные в зависимости от вида премии.

Разовую выплату к празднику в разделе 2 отражайте отдельно от зарплаты. Ведь доход признаете в разные дни. По премии — в день ее выдачи, по зарплате — в последний день месяца, за который ее начислили (п. 1, 2 ст. 223 НК РФ).

Если ежемесячно платите сотрудникам бонусы за результаты работы и эти деньги — часть оплаты труда, то доход в разделе 2 показывайте вместе с зарплатой. Ведь дата дохода для этих выплат единая — последний день месяца, за который их начислили. Но это правило не касается квартальных и годовых премий.

[Шерочка]

Налоговики указали, что выплату премий в разделе 2 надо отражать в отдельном блоке. Причем даже в том случае, если она выплачена вместе с зарплатой. Дело в том, что в один блок объединяются выплаты, у которых одинаковые даты: когда доход получен, когда удержан налог, когда НДФЛ следует перечислить в бюджет. А у доходов в виде зарплаты и премий первая дата не совпадает. Доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А доход в виде премии – в день выдачи (п. 1 ст. 223 НК РФ).

[tv06]

Если дата получения дохода в виде премий дата выплаты -то получается премия за декабрь по трудовому договору будет начислена в декабре для взносов, если получена в январе - то не войдет в раздел 1 6 НДФЛ - что сравнивают в ИФНС((( правильно ли это будет? и примет ли ИФНС разъяснения что эта сумма войдет в начисления января 2017г? тоже повод для штрафа(((( если признают, что это зарплатная премия....

Письмо ИФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537
при заполнении справки 2-НДФЛ в отношении выплаченного дохода в виде премии за производственные результаты либо перерасчета заработной платы за прошлые периоды используется код дохода 2000.


если код дохода 2000- то срок начисления последний день месяца

и еще

Таким образом, бухгалтер не вправе самостоятельно устанавливать коды доходов, подлежащих отражению в Справке 2-НДФЛ. Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, должно отражаться в регистрах и в Справке 2-НДФЛ по коду 2000. Код 4800 предназначен для иных выплат, т.е. для тех, в отношении которых в Приказе № ММВ-7-11/387@ не установлено отдельного кода.
Указание в представленной налоговому органу организацией - налоговым агентом Справке по форме 2-НДФЛ неверного кода дохода может быть расценено контролирующими органами как представление документа, содержащего недостоверные сведения. В соответствии с п. 1 ст. 126.1 НК РФ представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

[Генук]

tv06, этой Бондарчук надо руки связать.

[tv06]

((( а как правильно? понятно, что они двоешники, но похоже как ни сделай, все равно оштрафуют
выделишь в отдельный блок, поставишь код 4800, не включишь в 1 раздел премию последнего месяца - окажется, что это зарплата, и все ты сделал не правильно

поставишь вместе с зарплатой, код 2000 и в 1 раздел - тоже штраф - потому что у ИФНС свое видение премий и им царь (арбитраж, который говорит, что зарплата - это оклад + стимулирующие выплаты) не указ....и опять штраф.... ну не с..... ?

[tv06]

если все же 4800 код - нужно сдавать корректирующие за 2014-2015год?

[Генук]

tv06, не надо... коды доходов не стоит корректировать

[tv06]

Спасибо!

[tv06]

но так и не понятно -как правильно?

[Генук]

tv06, у меня премии, выплачиваемые в одной ведомости с з/п - 2000, остальные - 4800

[tv06]

у меня так же... спасибо за поддержку!!

в 6НДФл 2 раздел премии с зарплатой одним блоком?

[Генук]

tv06, всегда один блок при одинаковых 100-120... в 6-НДФЛ кодов дохода нет.

[tv06]

я знаю про коды)))) еще раз спасибо за ответы, сегодня разговаривала с аудитором - тоже согласна с объединением премии и зарплаты в один блок, и соответственно дата получения дохода по зарплатным премиям (в соответствии с трудовым контрактам) последний день месяца

[Аноним]

Добрый день, вклинюсь, вот свежее письмецо фнс

24.01.17 № БС-4-11/1139@,

теперь ситуация получается полностью поменялась?

просто у нас как раз премии производственные но разовые , приказ может быть апрелем а премия например квартальная, или просто разовая по достижению определенных производственных результатов
вот теперь вопрос мы не верно делали что удерживали ндфл в момент выплаты такого дохода и перечисляли на след день.?
просто предыдущие комментарии нам подходили больше, теперь получается до конца месяца мы не могли платить ндфл?

[Тоня]

У меня наоборот приказ от декабря, а выплата в январе 2017. И следуя фразе "При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению ФНС России, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год)" эту премию надо отразить в 6-НДФЛ за 4 кв. 2016. Интересно в каком месте...

[Болина.]

и как заполнять 6-ндфл за 2016? с учетом письма 24.01.2017 или нет?
у меня премии в середине месяца платим по итогам предыдущего месяца(

[Болина.]

tv06, этой Бондарчук надо руки связать.

да оторвать надо