Просьба к профессионалам – сильно не ругать

[Аноним]

Уважаемые господа, у меня такой вопрос. Я зарегистрировала ООО (упрощенка, 6%).
До этого я 3 года работала – и сейчас продолжаю – как частный предприниматель, поэтому знаний о том, какие налоги платит ООО, у меня просто нет. Нанимать на работу я собираюсь всего трех человек, и бухгалтера среди них не будет.

Насколько я поняла из налогового кодекса , надо платить:
- налог с дохода 6% (можно уменьшить на 50% за счет пенсионных отчислений)
- в пенсионный фонд от з/пл работников
- в фонд соц.страха
- 13% - налог на доходы физических лиц от з/платы сотрудников

Еще какие-нибудь платежи?

В фонд медицинского страхования надо что-нибудь платить? И вообще от них должно придти извещение о том, что ООО там зарегистрировано?

[asa]

1. Единый налог - 6% можно уменшить на сумму страховых пенсионных взносов, но не более чем на 50%.
2. Страховые и накопительные взносы в ПФ (в сумме - 14%).
3. Взносы в ФСС (НС и ПЗ).
4. НДФЛ.
Больше ничего.

[Аноним]

Спасибо за ответ

3. Взносы в ФСС (НС и ПЗ).

Но нельзя ли расшифровать - НС и ПЗ это что?

[Меламори]

Несчастные случаи на производстве и проф заболевания (в ФСС каждый год присваивают класс риска)

[kores]

Меламори, подскажите, пожалуйста, как правильно учесть расходы на создание ООО на УСН (Д-Р)-госпошлина, услуги нотариуса и т.д.? какими проводками они отражаются в БУ?

[divch]

Вроде 2004 для 6% был последний год.

[Andyko]

2004 для 6% был последний год

в отношении дивидендов.

[Над.К]

divch у Вас старая информация - обязательный переход с 6% на 15% отменили ну о-о-очень давно!

[Меламори]

kores, а я не веду б.у. При УСН это не обязательно.
Если для себя - на любую затратную статью кидайте. Куда удобно.

[kores]

Спасибо, Меламори. А всё же, можно учесть эти расходы, как расходы при упрощенке, если они 1) произошли до регистрации ООО и 2) не поименованы в закрытом перечне (кроме услуг нотариуса)?

[kores]

Теперь другой вопрос - нужно ли при УСН относить затраты на орграсходы на счет НМА или сразу списать на сч. 44 (торговля)?

[kores]

P.S. Простите новичка за глупые вопросы...

[jul-2000]

kores, расходы, произведенные ДО регистрации фирмы, учесть нельзя, ни при УСН, ни при обычной форме (ОСНО). 2. Закрытый перечень - потому и закрытый, что не поименованные в нем расходы учесть нельзя. Так что, сорри, все ответы - нет.
Про НМА - Ваш вопрос непонятен.

[TatianaTLT]

Если у Вас УСН 6%, то расходы по организации ООО вы все равно никак не учтете, вам вообще не обязательно вести учет расходов, но нужно четко онтролировать доходы

[jul-2000]

TatianaTLT, изначально вопрос kores звучал:

Меламори, подскажите, пожалуйста, как правильно учесть расходы на создание ООО на УСН (Д-Р)-госпошлина, услуги нотариуса и т.д.? какими проводками они отражаются в БУ?

[TatianaTLT]

Вообще-то изначально вопрос звучал так:

Уважаемые господа, у меня такой вопрос. Я зарегистрировала ООО (упрощенка, 6%).
До этого я 3 года работала – и сейчас продолжаю – как частный предприниматель, поэтому знаний о том, какие налоги платит ООО, у меня просто нет. Нанимать на работу я собираюсь всего трех человек, и бухгалтера среди них не будет.

Насколько я поняла из налогового кодекса , надо платить:
- налог с дохода 6% (можно уменьшить на 50% за счет пенсионных отчислений)
- в пенсионный фонд от з/пл работников
- в фонд соц.страха
- 13% - налог на доходы физических лиц от з/платы сотрудников

Еще какие-нибудь платежи?

В фонд медицинского страхования надо что-нибудь платить? И вообще от них должно придти извещение о том, что ООО там зарегистрировано?

[kores]

Повторяю, у меня Д-Р. Jul-2000, Вы правильно сказали. Господа, ну как же нельзя учесть организационные расходы и не отнести их к НМА? В ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов" об этом говорится:
В составе нематериальных активов учитываются также деловая репутация организации и организационные расходы (расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации).

[kores]

В п.4 ПБУ 14/2000

[jul-2000]

TatianaTLT, так этот вопрос задавал Аноним. А kores потом в этой же теме, почему-то не открывая свою, задал свой вопрос ))))
kores, тогда давайте разбираться!
1. УСНщики освобождаются от ведения бухгалтерского учета (кроме ОС, НМА, кассы).
2. УСНщики ведут учет доходов и расходов с специальной книге.
3. Список расходов, уменьшающих доходы при УСН, резко ограничен и закрыт.
4. В этот список расходов входят расходы на приобретение НМА.
5. Расходы при УСН признаются "после их фактической оплаты" т.е., при приобретении НМА 100% списывается в расходы, а не как у ОСНО - в течение Х-срока через амортизацию.
6. Относятся ли ваши орграсходы к НМА. Вы сами процитировали ПБУ: "расходы, связанные с образованием юридического лица, ПРИЗНАННЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С УЧРЕДИТЕЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ ЧАСТЬЮ ВКЛАДА участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации". Т.е. Уставом фирмы может быть прописано: допустим, 2 участника - Иванов и Петров. УК 10 тыс. руб. Доля каждого 5 тыс. руб. Иванов вносит свою долю деньгами, а Петров - вот этими самыми организационно-регистрационными расходами, а остаток - деньгами. Если по уставу оба вносят денежкой (или какими-нибудь вещами), то это уже не соответствует НМА.

[mrBorman]

допустим, 2 участника - Иванов и Петров. УК 10 тыс. руб. Доля каждого 5 тыс. руб. Иванов вносит свою долю деньгами, а Петров - вот этими самыми организационно-регистрационными расходами, а остаток - деньгами. Если по уставу оба вносят денежкой (или какими-нибудь вещами), то это уже не соответствует НМА.

Правильно ли я понял, что сумма затраченная на регистрацию фирмы - есть расход?.. (т.е. все что было уплочено конторе которая меня регистрировала, всякие пошлины, оплаты банку за открытие счета?)..

И еще - вот внесли уставной кпитал.. А он может быть далее использован для работы? Ну могу я этими деньгами оплачивать уже далее свои какието покупки материалов скажем..? Или для этого надо иметь отдельные деньги?

[kores]

jul-2000, как здорово Вы всё по полочкам разложили! Именно так и есть, что

расходы, связанные с образованием юридического лица, ПРИЗНАННЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С УЧРЕДИТЕЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ ЧАСТЬЮ ВКЛАДА участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации"

у меня это прописано в Учредительном договоре

[kores]

И еще - вот внесли уставной кпитал.. А он может быть далее использован для работы? Ну могу я этими деньгами оплачивать уже далее свои какието покупки материалов скажем..?

почему нет? если это - деньги

[jul-2000]

mrBorman, НЕТТТТТ! Прочитайте внимательнее, плиз!
kores, замечательно А в Уставе? Что там написано про уставный капитал?

[kores]

jul-2000, а почему

mrBorman, НЕТТТТТ!

объясните, pls.
насчет

А в Уставе?

Но ведь нет же конкретного указания на Устав:
признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации).

[kores]

Разве Учредительный договор не относится к учредительным документам?

[jul-2000]

Учредительными документами ООО являются учредительный договор и Устав. В принципе, расхождений между ними быть не должно. Однако, на практике частенько бывают такие накладки. В случае несоответствия - приоритетное значение имеет УСТАВ - см. закон об ООО ст. 12 п. 5.
Еще раз. Расходы по созданию несет не само общество, а его учредитель (учредители). Эти расходы осуществлены ДО создания общества, так что к ДЕЯТЕЛЬНОСТИ общества, и, соответственно, к расходам общества отношения не имеют. Уставом может быть предусмотрено, что учредитель вносит свой вклад этими расходами. Тогда после внесения своей доли учредителем, у общества формируется НМА.
Выводы:
1. Про расходы забыли - они у учредителя. У общества (в том числе УСНщика) - НМА.
2. Ст. 346,16 НК. "При определении объекта налогообложения.... 2) расходы на ПРИОБРЕТЕНИЕ НМА". Никаких расходов на приобретение НМА общество, получая вклад в УК НМА НЕ НЕСЛО. Соответственно, уменьшения нет и на НМА.

[mrBorman]

[1. Про расходы забыли - они у учредителя. У общества (в том числе УСНщика) - НМА.
2. Ст. 346,16 НК. "При определении объекта налогообложения.... 2) расходы на ПРИОБРЕТЕНИЕ НМА". Никаких расходов на приобретение НМА общество, получая вклад в УК НМА НЕ НЕСЛО. Соответственно, уменьшения нет и на НМА.[/QUOTE]

Ага, ясно.. можно эти расходы внести в качестве уставного капитала.. а как их правильно подтвердить? что нужно предоставить чтобы их учесть?..

[stas®]

"организационные расходы" не могут являться вкладом в УК. Это противоречит ГК.

[kores]

А что по этому поводу говорят сами налоговики?

[mrBorman]

Ладно, предположим, ничего не понял... Вопрос другой - если в случае с ИП вроде понятно - его деньги, он их тратит как ему надо.. а если ООО нужно потратить некую сумму (скажем заказ оплатить), откуда он должна "взяться" - т.е. как деньги учредителей должны(могут) "попасть" к ООО? (Как их оттуда назад получить я тоже не особо понял :-/)