6-НДФЛ и письмо ФНС № БС-4-11/20126@ от 24.10.2016 г.

[Аноним]

Здравствуйте!
Описанное в этом письме:
100 - 30.09.2016
110 - 30.09.2016
120 - 03.10.2016 - наш случай, зарплата и НДФЛ в последний рабочий день месяца.
Отразили в разделе 2 за 9 месяцев, до выхода письма. В квартальном и полугодовом 6-НДФЛ по строке 120 соответственно 01.04.2016 и 01.07.2016, из налоговой ничего не приходило.
"В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена".
30.09.2016 по 100 и 110 строкам означает завершение этих операций в сентябре, и, получается, в 120 строке было бы точнее поставить также 30.09.2016, а не рисовать крайний срок перечисления налога по НК РФ.
Что делать в такой ситуации? Или ничего не делать, если не будет реакции от ИФНС?
И как быть с декабрем? Там 30 декабря, пятница.

[Генук]

Бондарчук жжёт. Может это месть? )

[GSokolov]

Аноним, а ситуация в этой теме не Ваша, случайно?

[Аноним]

Да уж, мы такие не одни.
Если эти письма - лишь рекомендация, то можно и дальше заполнять строку 120, залезая в следующий период, зато по НК РФ? Штрафа не будет?
Хотелось бы окончательный расчет за декабрь поставить в 6-НДФЛ за 2016 г., чтобы все красиво шло с 2-НДФЛ.

[Генук]

Аноним, красиво не получится... 31-го суббота и строка 100 будет больше строки 110, если заполнять по рекомендациям )

лично я поставлю:
100 ... 29.12.2016
110 ... 29.12.2016
120 ... 30.12.2016

[Королева]

лично я поставлю:
100 ... 29.12.2016
110 ... 29.12.2016
120 ... 30.12.2016

Записала себе в склерозник на 29.12.16.
Спасибо

[Аноним]

Спасибо, это хороший вариант, если все выплатить 29 декабря.

[Lucie_K]

А что некрасивого в блоке

100 ... 31.12.2016
110 ... 30.12.2016
120 ... 09.01.2017 ?

Всё в соответствии с ТК и НК. И в отчетность за 4 кв. я такой блок спокойно включу, потому как письмо от 24.10.2016 из разряда тех, которые можно спокойно положить в корзину и забыть.
Если бы налоговой на самом деле "незавершенные операции" мешали делать сверку с поступлениями по КРСБ НА, в контроль при приеме включили бы соответствующие проверки. А то ведь спокойно принимают 6-НДФЛ, если не только 120, но и 110 строка относится к следующему кварталу.

[Аноним]

У нас тоже з/п и НДФЛ в последний день месяца. Поставлю в годовой 6-НДФЛ 120 09.01.2017, т.к. НК РФ все же первичен. Зачем ставить фактический срок перечисления? Чем потом аргументировать? Письмами, которые носят рекомендательный характер?
А расчет 29.12.2016 не всем подходит.

[Аноним]

А что некрасивого в блоке

100 ... 31.12.2016
110 ... 30.12.2016
120 ... 09.01.2017 ?

Всё в соответствии с ТК и НК. И в отчетность за 4 кв. я такой блок спокойно включу, потому как письмо от 24.10.2016 из разряда тех, которые можно спокойно положить в корзину и забыть.
Если бы налоговой на самом деле "незавершенные операции" мешали делать сверку с поступлениями по КРСБ НА, в контроль при приеме включили бы соответствующие проверки. А то ведь спокойно принимают 6-НДФЛ, если не только 120, но и 110 строка относится к следующему кварталу.

Все правильно и в соответствии с законодательством.

[Lucie_K]

можно и дальше заполнять строку 120, залезая в следующий период, зато по НК РФ? Штрафа не будет?

По 6-НДФЛ может быть штраф 1000 р. за непредоставление отчета, и 500 р. за недостоверные данные в отчете. Включение в отчет блока с переходящей на следующий квартал датой ни к первому, ни ко второму случаю не относится.

Про ответственность налоговых агентов, в том числе и по 6-НДФЛ, есть довольно свежее письмо от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515.

[Генук]

Все правильно и в соответствии с законодательством

Где ж правильно, если удержали ещё не исчисленный налог!

[Аноним]

мы вообще каждый год не позже 25 декабря платим з/пл и все налоги

[Lucie_K]

Где ж правильно, если удержали ещё не исчисленный налог!

Ну что ж делать, если у нас по НК дата фактического получения дохода и дата фактической выплаты дохода для з/платы - это разные даты. И отличаться друг от друга они могут в разные стороны. Потому как дата фактической выплаты дохода должна быть перенесена на предыдущий рабочий день, если она приходится на выходной или праздничный день, а для даты фактического получения дохода такой нормы в законодательстве не предусмотрено.

[Генук]

Lucie_K, по НК РФ удержать можно только исчисленный налог, т.е. сначала доход должен быть получен!

[kiry]

Lucie_K, существует мнение, что если доход не получен (31.12.16), то и удерживать НДФЛ нельзя (30.12.16), доход д.б. выплачен полностью, а НДФЛ следует удержать при следующей выплате, например с аванса за январь, но я за вариант "с удержанием"
100 ... 31.12.2016
110 ... 30.12.2016
120 ... 09.01.2017
и бюджету лучше и работникам понятнее и вообще "фактическая выплата" произошла 30.12.16.

[Аноним]

хоть я и не бухгалтер, а лицо так сказать временно вынужденное вести учет, но тоже напрягся после этого письма ...
а что скажете про вариант ставить по 110 и 120 одну и ту же дату платежа? зарплата и налог переводятся в один в день. день в день нк рф платить не запрещает, все завершено и относится к этому кварталу, вроде как учли их рекомендации.
100 ... 31.12.2016
110 ... 30.12.2016
120 ... 30.12.2016
учет максимально простой, данные достоверные. под штрафы не подпадает. можно ли так выкрутиться?

[Анонимко]

хоть я и не бухгалтер, а лицо так сказать временно вынужденное вести учет, но тоже напрягся после этого письма ...
а что скажете про вариант ставить по 110 и 120 одну и ту же дату платежа? зарплата и налог переводятся в один в день. день в день нк рф платить не запрещает, все завершено и относится к этому кварталу, вроде как учли их рекомендации.
100 ... 31.12.2016
110 ... 30.12.2016
120 ... 30.12.2016
учет максимально простой, данные достоверные. под штрафы не подпадает. можно ли так выкрутиться?

в стр. 120 пишется не дата фактической уплаты НДФЛ, а срок его уплаты.
поэтому стр. 120 никогда не должна быть равна стр. 110

[Аноним]

но я за вариант "с удержанием"

а как отбиваться, если налоговая спросит о доходе 31.12.2016 и ндфл 30.12.2016?

[Аноним]

в стр. 120 пишется не дата фактической уплаты НДФЛ, а срок его уплаты.
поэтому стр. 120 никогда не должна быть равна стр. 110

так понимаю, что при заполнении этого отчета всем не угодить

[kiry]

поэтому стр. 120 никогда не должна быть равна стр. 110

ну почему же? отпуск (больничный) выплачен в последний день месяца, который был рабочим-например 30.09.16-тогда все 3! даты сойдутся...

а что скажете про вариант ставить по 110 и 120 одну и ту же дату платежа?

это неверно

[kiry]

так понимаю, что при заполнении этого отчета всем не угодить

это точно... даже по тем строкам, где не м.б. вопросов, они почему-то у налоговиков возникают.

[Аноним]

100 ... 31.12.2016
110 ... 30.12.2016
120 ... 09.01.2017

Отразите это в 6-НДФЛ за 2016 или за I квартал 2017 (после этого письма)?

[kiry]

за 2016 г

[Аноним]

это неверно

Неверно, т.к. по строке 120 ставится дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. НО: штрафа за 30.12.2016 не предусмотрено, главное - сдать отчет в срок и соблюсти достоверность.

[Аноним]

Интересно все эти бондарчуки разгуловы понесут какаую ответственность за свои дебильные комментарии...

[kiry]

нет, им еще наверное и премии выписывают за каждое письмо

[Аноним]

Интересно все эти бондарчуки разгуловы понесут какаую ответственность за свои дебильные комментарии...

Бондарчук вообще не при делах со своим дипломом по землеустройству, зато все разъясняет и разъясняет.

[НатальяС]

Так, если 30.12.2016, 31.12.2016, 09.01.2017, - в 2016 или 2017 отчёт ставить?

[Старый ворчун]

это точно... даже по тем строкам, где не м.б. вопросов, они почему-то у налоговиков возникают.

хм... вот передо мной письмо.
старший государственный налоговый инспектор хочет, чтобы я ему в в течение 5 рабочих дней что-то пояснил. многократное прочтение его письма приводит к предположению, что ему что-то не нравится при сравнении моей формы 6ндфл и его карточки РСБ, и, по его мнению, я что-то где-то когда-то недоплатил или же заплатил позже установленного срока.
ничего конкретного в письме нет.

что ему пояснить в течение 5 рабочих дней?