Здравствуйте!
Зарплату за сентябрь выплатили 30.09.2016 г., в этот же день уплатили НДФЛ.
Сдала 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. с датами:
100 = 30.09.2016
110 = 30.09.2016
120 = 03.10.2016
Вопрос: налоговая оштрафует за допущенную ошибку?
Здравствуйте!
Зарплату за сентябрь выплатили 30.09.2016 г., в этот же день уплатили НДФЛ.
Сдала 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. с датами:
100 = 30.09.2016
110 = 30.09.2016
120 = 03.10.2016
Вопрос: налоговая оштрафует за допущенную ошибку?
Сообщение от Клерикал
а где тут ошибка?
03.10 в стр.120 - это ошибка? я так не считаю. Просто порассуждайте: НДФЛ удержан и уплачен вовремя? - Да. Вы каким-то образом НК нарушили? - Нет. Предоставили разве недостоверные сведения? - Тоже нет. К тому же есть более ранние не отмененные письма ФНС с другими разъяснениями. Да и что такое - эти письма? Просто рекомендации, не более.
А письмо?
Федеральная налоговая служба
Письмо
№ БС-4-11/20126@ 24.10.2016
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом отчетном периоде.
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.
]Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом суммы начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежат отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 - 30.09.2016;
по строке 110 - 30.09.2016;
по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.[/U]
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Визит, письма не являются нормативными документами, на них налоговики ссылаться не могут. Это лишь рекомендации, так что ошибки нет. А в нормативных документах основания за заполнения 2 раздела вообще очень скудно прописаны. Вы следуйте простой логике: получив 6-НДФЛ инспектор (или, скорее всего, программа) сверит его с поступлениями по КРСБ НА. И вот что в данной ситуации лучше - показать или не показать? Покажете - всё сойдётся, вопросов не будет, не покажете - к вам сразу вопрос: а что это за деньги такие незадекларированные?
[QUOTE=GSokolov;
Спасибо!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием