Как учесть принятое на утилизацию отработанное масло

[NatPal]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, как правильно принять к учету принятое на переработку (утилизацию) отработанное машинное масло.
Мне было предложено на сч. 10 с сч. 91.1 как безвозмездно полученное, по рыночным ценам. Определить эти цены я тоже никак не могу.

[Rh]

А есть расходы по заготовлению? Их можно в стоимость включить.

[NatPal]

По заготовлению расходов нет. Я еще и деньги беру за то что это масло забираю.

[Rh]

Тогда действительно надо на 91.1. Как рыночную цену определить - не знаю.

[MMU]

Если приняли на переработку (утилизацию) от сторонних организаций, то тогда и вешать его надо на забалансовый сч.003.

[Rh]

Да, надо уточнить: то, что из этого масла получается, достается вам?

[NatPal]

Масло после переработки продается как отчищенное.

[Rh]

Ну, тогда точно Д10 К91.1
Рыночную стоимость, наверно, можно определить как стоимость отчищенного масла минус стоимость переработки. Только для НУ не учитывается.

[NatPal]

Rh, спасибо. И еще, получается, что оприходовав по рыночной стоимости, я могу эту стоимость списывать в затраты. Д20 К10. Как посмотрят на это налоговики.

[Rh]

В БУ так и надо делать. А для НУ стоимость будет нулевая.

[MMU]

А почему для НУ не учитывается? В данной ситуации у нас будет товар "Масло отчищенное" и, поэтому списание стоимости сырья в производство для целей налогообложения обоснованно!

[Rh]

Для НУ это важно:

Статья 254. Материальные расходы
1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
2. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету либо включаемых в расходы в соответствии с настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей.

Если нет приобретения, то нет и стоимости.

[NatPal]

Получается, что я обязана увеличить свои внереализационные доходы на стоимость безвозмездно полученного имущества (по рыночной стоимости), а списать в затраты нет. И может кто подскажет как можно узнать рыночную стоимость? Отработанное масло не продается, от него избавляются предприятия. Так может мне и не нужно увеличивать доходы?

[Rh]

Получается, что я обязана увеличить свои внереализационные доходы на стоимость безвозмездно полученного имущества (по рыночной стоимости), а списать в затраты нет.

Получается так. Это неоднократно о(б)суждалось.

Так может мне и не нужно увеличивать доходы?

Если вы его дальше используете в производстве, то нужно. Про рыночную стоимость я уже предлагал:

Рыночную стоимость, наверно, можно определить как стоимость отчищенного масла минус стоимость переработки.

Но можете как-нибудь по-другому, в ваших интересах сделать её минимальной.

[MMU]

Согласен! NatPal, а в договоре на утилизацию масла что указано?

[NatPal]

В договоре мы обязуемся оказать услугу по утилизации отработанного масла и берем за это определенную сумму денег, т.е. у меня получается доход (Д62 К90 Акт об оказании услуг). После чего получив в собственность данное масло я его перерабатываю, получаю отчищенное и продаю как товар. Может я очень сильно в чем-то запуталась?

[MMU]

Допники с продавцами отработанного масла возможно подписать? У меня похожая ситуация была с аккумуляторами. Чтобы избежать такой ситуации организации подписали дополнительные соглашения между собой на покупку отработанных аккумуляторов (1руб. за аккумулятор). Тем самым организация, утилизирующая отработанные аккумуляторы фактически их приобретало, и проблем в дальнейшем со списанием на расходы отработанных аккумуляторов в налоговом учете не возникало!