Помогите разобраться с авансами по налогу на прибыль

[Аноним]

Добрый вечер!
Коллеги, пожалуйста, помогите разобраться. Может кто сталкивался(
Ситуация следующая:
Организация зарегистрирована октябрь 2014
Отчитываюсь по прибыли
12 мес 2014 - доходы от реализации 0 тыс (ничего не плачу)
3 мес 2015 - доходы от реализации 42 тыс (плачу налог за квартал 28.04.15)
6 мес 2015 - доходы от реализации 9 800 тыс (плачу налог за квартал 28.07.15)
9 мес 2015 - доходы от реализации 25 400 тыс (плачу налог за квартал 28.10.15)
12 мес 2015 - доходы от реализации 79 900 тыс (плачу налог за квартал 28.03.16)

По итогам 2015 года привышен лимит доходов от реализации (42+9800+25400+79900)/4=28 700 тыс, возникает обязанность уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.
Плачу:
январь 2016 - 1/3 налога 9 мес 2015 - 6 мес 2015 (28.01.16)
февраль 2016 - 1/3 налога 9 мес 2015 - 6 мес 2015 (28.02.16)
март 2016 - 1/3 налога 9 мес 2015 - 6 мес 2015 (28.03.16)

Итак вопрос, как мне начислить авансы за 1 квартал 2016, надо ли вообще начислять и надо ли было их вообще платить?
1. Чтобы начислить авансы за 1 квартал 2016 я должна отразить их в строке 320 декларации за 9 мес 2015 !НО! по итогам 9 мес 2015 обязанности платить авансы у меня не было и соответственно, в строке 320 пусто. Сдать уточненку за 9 мес 2015 и вписать в строку 320 авансы, подлежащие уплате в 1 квартале 2016? На каком основании я буду это делать, если декларацию за 12 мес 2015 я сдала 28.03.16 и узнала, что у меня доходы привысили только 28.03.16 (ну теоретически, конечно узнала раньше, поэтому и закинула авансы "на всякий")
То есть, так как срок сдачи декларации за 12 мес 2015 был 28.03.16, то я и уплатить авансы за 1 квартал 2016 в срок я не смогла бы, потому что не знала, что доходы привысят лимит.
2. Просто отразить эти авансы в строке 210 за 1 квартал 2016? !НО! Это противоречит инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль, где написано, что строка 210 за 1 кв, должна быть равна строке 320 декларации за 3 кв предыдущего отчетного периода.
3. Или за 1 квартал 2016 ничего не платить, нигде не начислять, а оплату авансов зачесть просто как предоплату? И начисление ежемесячных авансовых платежей начинать за 2 квартал 2016 и в строке 210 декларации за 1 квартал 2016 будет пусто?

Пока у меня как в пункте 3, но я никак не могу избавиться от мысли, что это не верно(

[Январь]

Итак вопрос, как мне начислить авансы за 1 квартал 2016, надо ли вообще начислять и надо ли было их вообще платить?

Никак. Авансы в 1 квартале = авансам в 4 квартале, в вашем случае = 0

[Аноним]

Никак. Авансы в 1 квартале = авансам в 4 квартале, в вашем случае = 0

Спасибо)

[Liana123]

Добрый день) Не могу найти нужную темку.
Подскажите, пожалуйста.
Ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2017 года = суммам ежемесячных авансов уплаченных в 4 квартале 2016? Пересчитывать исходя из новых ставок их не надо???

[Январь]

Пересчитывать исходя из новых ставок их не надо???

Пока утверждается, что не надо

[Александрин]

То есть, если за все четыре квартала 2016г среднеквартальная выручка более 15млн.руб., то на ежемес.авансы надо переходить с 1кв 2017г? То есть до 28 января 2017 надо платить аванс по прибыли? Правильно?

[Январь]

То есть, если за все четыре квартала 2016г среднеквартальная выручка более 15млн.руб., то на ежемес.авансы надо переходить с 1кв 2017г? То есть до 28 января 2017 надо платить аванс по прибыли? Правильно?

Не правильно. По итогам года ежемесячных авансов никогда не возникает.
А вот если за 2-3-4 кв.2016+1 кв.2017 лимит по выручке будет превышен, то в декларации за 1 квартал надо начислить ежемесячные авансы и платить их с апреля.

[Александрин]

То есть, переход на ежемесячные авансы по итогам 4квартала не предусмотрен, даже если лимит превышен. Получается, только по итогам 1кв-рассчитывать 2кв. Так?

[Александрин]

В смысле, по итогам налогового периода по налогу на прибыль-а это календарн.год, переход с кварт. на ежемес.платежи не осуществляется?

[Январь]

То есть, переход на ежемесячные авансы по итогам 4квартала не предусмотрен, даже если лимит превышен. Получается, только по итогам 1кв-рассчитывать 2кв. Так?

Так.

по итогам налогового периода по налогу на прибыль-а это календарн.год, переход с кварт. на ежемес.платежи не осуществляется?

А как он может осуществиться, если декларация за год можно сдавать до 28 марта? И авансы в 1 квартале просто равны авансам в 4-м.