Сдача в аренду помещения в счет аренды другого помещения

[Premedication]

Добрый день, скажите насколько легитимна такая схема:
У меня есть помещение, которое я сдал в аренду своему отцу, безвозмездно, он сдает его в аренду и получает доход, с которого уплачивает налоги по УСН, он в свою очередь сдал мне в аренду безвозмездно другое помещение в котором я веду свою хозяйственную деятельность, и так же уплачиваю налоги но по енвд, можем ли мы заключить договор в котором все это будет отражено. Вопрос переоформления права собственности не рассматривается. Как это с точки зрения налоговой практики.

[ZZZhanna]

сдал в аренду своему отцу, безвозмездно,

безвозмездной аренды не бывает.
Имхо, лучше заключить договоры на аренду с примерно равной минимальной стоимостью, и регулярно делать взаимозачеты. Конечно, с этих сумм придется заплатить налоги (не ЕНВД).
Безвозмездное получение чего-либо тоже попадает под налоги, причем с рыночной стоимости.
Хотя тут есть нюанс в том, что вы - близкие родственники. Имеет ли это значение - не знаю, возможно, другие клерковчане подскажут.

[3]

безвозмездной аренды не бывает.
Имхо, лучше заключить договоры на аренду с примерно равной минимальной стоимостью, и регулярно делать взаимозачеты. Конечно, с этих сумм придется заплатить налоги (не ЕНВД).
Безвозмездное получение чего-либо тоже попадает под налоги, причем с рыночной стоимости.
Хотя тут есть нюанс в том, что вы - близкие родственники. Имеет ли это значение - не знаю, возможно, другие клерковчане подскажут.

Родственники могут оформить договор безвозмездного пользования. При этом указание в качестве нанимателя родственника правовых последствий не имеет.
По договору безвозмездного пользования (договор ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучатель), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.
Ссудополучатель обязан поддерживать помещение, полученное в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы по его содержанию, если иное не предусмотрено договором.

[ZZZhanna]

При этом указание в качестве нанимателя родственника правовых последствий не имеет.

так вопрос же не про правовые последствия, а про налоговые. Это далеко не одно и то же. И они не просто родственники, а ИП, использующие данное имущество в коммерческой деятельности.

[Над.К]

Родственники могут оформить договор безвозмездного пользования.

В рамках предпринимательских отношений родственные связи если и имеют значение, то только негативное.
А договор безвозмездного пользования могут заключить между собой любые граждане. Вопрос только в только в том, какие налоговые последствия от этого могут возникнуть.

При этом указание в качестве нанимателя родственника правовых последствий не имеет.

Это Вы о чем? Указание нанимателя в любом случае имеет правовое последствие, родственник он или нет.

[Аноним]

Это топик стартер, что то не могу войти ...
Скажите возможен такой вариант, в договоре аренды мы укажем, что он в счет пользования моим помещением передает мне право пользования своим помещением? Ведь мы оба уплачиваем налоги при ведении своей деятельности, просто хочется все узаконить уже, но без смены собственников.

[Над.К]

в договоре аренды мы укажем, что он в счет пользования моим помещением передает мне право пользования своим помещением?

Да. Но у обоих будет доход. В размерах рыночной аренды подобных помещений.

[3]

Это Вы о чем? Указание нанимателя в любом случае имеет правовое последствие, родственник он или нет.

Да, согласен. Вот какую позицию нашел - Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.12.2005 № 98 (п. 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации) — в обзоре рассмотрена ситуация с налогом на прибыль, но ее можно распространить и на организации на УСН, поскольку дается толкование того, что подлежит включению в состав доходов организации
Согласно ст.250 НК РФ: Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.

В таком случае можно заключить 2 возмездных Договора с минимальной суммой на 11 месяцев (чтобы не регистрировать) и производить взаимозачет, как вариант.
Правда тут еще можно дополнить про взаимозависимость и рыночную цену и т.д. Но, ИМХО, налоговая даже не обратит внимание на подобные взаимоотношения и не будет никому ничего начислять по рыночной цене.
ст.20 НК РФ: Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого

p.s. А с другой стороны, я все равно не согласен, т.к. есть ст.689 ГК РФ "Договор безвозмездного пользования" и собственнику принадлежит право владения, пользования и распоряжения нежилым помещением. Так что с кем хочет, на каких условиях такие договора и заключает.

[Над.К]

3, никто не отбирает права заключать договоры безвозмездного пользования. Об этом тут вроде никто и не писал
Но у вас будут налогооблагаемые доходы. И не важно в данном случае, взаимозависимые вы лица или нет.
Конечно, есть вариант, что налоговая прошляпит. Но может и нет, в бюджете недобор, они сейчас ко всему цепляться будут.