Мы получили вексель от покупателей как аванс в счет оплаты за будущие услуги. Мы этим векселем расчитались за товары. Вопрос: НДС с этого векселя как с аванса мы должны платить?
Мы получили вексель от покупателей как аванс в счет оплаты за будущие услуги. Мы этим векселем расчитались за товары. Вопрос: НДС с этого векселя как с аванса мы должны платить?
Если брать МНСовскую трактовку, то наверное нужно.
Если читать чисто НК, то расчет за товары так и не приведет к возникновению "платежа", упоминаемого в 162-й, т.к. денег так и не будет. Так что мое мнение - не нужно.
Да но полученный вексель был передан в оплату товаров т.е. фактически он оплачен и возникает база по НДС. Вот если бы он так и остался бы у нас, то тогда наверно НДС бы не было.
Стройка, ну и что? Авансового платежа в смысле слова "платежа" не было...
Правда по общему смыслу обложения авансов, который заключается примерно в следующем "обложение происходит в наиболее из раннюю дату - либо отгрузка, либо оплата", это есть оплата и облагать вроде бы надо...
Вам какую мотивацию нужно: платить или не платить? И метод какой?
Мне кажется, тут должна быть единая позиция:
1. Либо облагать НДС этот аванс векселем. И принимать НДС к зачету при передаче в оплату за Т(РУ).
2. Либо не облагать. Но и НДС к зачету принимать по этому векселю, переданному в оплату, только после обложения НДС реализации, оплаченной векселем.
Вопрос: 1. Компания получила простой вексель Сбербанка от своего покупателя в качестве предоплаты за товар. В акте приема-передачи векселя указано, что вексель Сбербанка передается по договору купли-продажи в качестве предоплаты за товар, по номиналу на сумму N руб., в том числе НДС (%). В этом же месяце компания внесла этот же вексель как предоплату за товар своему поставщику. Также составлен акт приема-передачи векселя, в котором указано, что вексель Сбербанка передается по договору купли-продажи в качестве предоплаты за товар, по номиналу на сумму N руб., в том числе НДС (%).
Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате НДС в момент получения простого векселя Сбербанка, если вексель является формой предоплаты за товар? Необходимо ли при оплате за товар простым векселем Сбербанка в акте приема-передачи выделять отдельной строкой сумму НДС?
2. Компания получила долгосрочный банковский кредит. Цель кредитования - оплата поставщику. Может ли компания принять НДС к зачету, если оплата товаров производится за счет кредитных средств?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 июня 2005 г. N 03-04-11/128
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения налога на добавленную стоимость и сообщает следующее.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Таким образом, в налоговую базу по этому налогу включаются суммы денежных средств, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг. В связи с этим при получении от покупателя простого векселя Сбербанка в счет предстоящих поставок товаров уплачивать налог на добавленную стоимость не требуется.
В соответствии с п. 4 ст. 168 Кодекса в расчетных документах, в том числе реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитивов, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой. Поэтому в акте приема-передачи товара, оплаченного простым векселем Сбербанка, следует отдельной строкой выделить сумму налога.
Пунктом 2 ст. 171 Кодекса предусмотрено, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычетам при использовании указанных товаров (работ, услуг) для осуществлении операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость по товарам, оплаченным за счет кредита банка, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
06.06.2005
А вот методявка:
37.1. Любые получаемые организациями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), в том числе суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) на счета в учреждения банков либо в кассу.
В целях применения указанной статьи следует иметь в виду, что ценные бумаги (акции, облигации, векселя, в т.ч. и третьих лиц, а также право требования дебиторской задолженности), полученные поставщиком в качестве авансовых платежей, не увеличивают налоговую базу того налогового периода, в котором они приняты к учету. В случае если до поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) организацией получены денежные средства по облигациям, векселям, как при наступлении срока оплаты по векселям (погашения облигаций), так и их досрочной оплате, то они увеличивают налогооблагаемую базу того периода, в котором получены эти денежные средства.
Так что мое имхо - не платить.
Вот негоже флудом заниматься.... но фраза цепляет постоянно:
Вроде и минфин российскийпо вопросам применения налога
Т.е. из # 7 следует что НДС к уплате только при поучении наличных на р/сч, а другое погашение векселя не считается? Как - то сомнительно.
сомневаетесь - делайте как инспекция написАла, есть свое мнение - поступайте сообразно ему.
--------------------------------------------------
с уважением
Никакого НДС с авансов здесь не будет, т.к. отгрузки не было, но и вычет Вы не сделаете, т.к. данный вексель считается не оплаченным (без отгрузки). Когда будет отгрузка начислите с нее НДС и одновременно возьмете к вычету НДС по купленным товарам.
Отргрузка здесь с какого боку? Вы что-то путаете.
Аванс векселем отсрочит уплату НДС
Фирме не всегда нужно платить НДС с предоплаты за товар. Например, такой обязанности не возникнет, если компания получит в качестве аванса ценные бумаги. Об этом сообщил Минфин в письме от 8 июля 2005 г. № 03-04-11/146. Однако, как отметили чиновники, если деньги по векселю или облигациям поступят до отгрузки продукции, фирме все же придется заплатить налог с аванса.
Источник материала: ИА «Федеральная бухгалтерская газета»
--------------------------------------------------
с уважением
В пункте 4 статьи 167 Налогового кодекса РФ сказано, что если продавец получил собственный вексель, то признать его авансом и, следовательно, начислить налог можно будет либо в момент, когда покупатель оплатит вексель, либо в день передачи этого векселя по индоссаменту. А мы же этот вексель передали . Следовательно возникает НДС с авансов.
во истину!
--------------------------------------------------
с уважением
А в связи с переформулированием понития аванса в НК, не изменился ли взгляд на получение векселя третьего лица в счет предстаящих отгрузок?
Или по прежнему платим НДС со всего векселя?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
