Не удержали налог на доходы при выплате процентов

[Silver Lynx]

В 2015 году был займ от нерезидента, платили проценты, только сейчас, когда налоговая прислала требование, поняли, что надо было удерживать налог на доходы. Так как сейчас удержать налог с выплат уже нет возможности, надо будет оплатить налог из собственных средств? Можно ли его потом будет включить в расходы?
И еще такой момент, платили проценты ежеквартально, соответственно рублевая сумма начисленных процентов не совпадала с фактически уплаченной, с какой сейчас считать налог - с фактически уплаченной?

[Над.К]

НДФЛ никогда не платится за счет налогового агента, это прямо запрещено Налоговым кодексом
Вы обязаны подать сведения о том, что налог не удержали. Вас оштрафуют на 20%

с фактически уплаченной?

Дата выплаты дохода для НДФЛ, это дата выплаты физлицу

[Silver Lynx]

это не физлицо, это юридическое лицо, прошу прощения не указала в самом начале