Списание дебиторки

[Аноним]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, по такой ситуации. В компании предыдущий бух списала деб. задолженность в 3 кв 15г. на внереализ.расходы. Причем это задолженность образовалась в 13 году - компания платила поставщикам, и просто нет закрывающих документов. Получается, списала то, что нам должны постащики на расходы на уменьшение базы. Это что - грубая ошибка методологии? Ведь первички нет...И вообще, когда можно это списывать безболезненно - только спустя 3 года? Некоторые контрагенты точно не закрылись, работают. Теоретически я могу попытаться закрывающие за тот период у них достать. Но во-первых это не внереализационные расходы и даже не 2015 год, когда их списали, а аж 2013, когда оплата была. Что делать-то то? Посоветуйте. Или просто предупредить начальство о размерах штрафа и ничего не исправлять, если исправить это вообще реально...И какие штрафы могут быть? Или сделать сторно и восстановить в этом году, включив в доходы?

[Татьяна- Васильевна]

По списанию задолж. существуют определенные правила. Поэтому решите (сумма, решение ГД и т.д.): оставите для "проверяющих" или исправите и сдадите уточненки. Вы не пишите по какой стр.декларации по налогу на прибыль списана зад-сть. Неправильно списанная з-сть, влечет за собой много проблем. Напишите свои варианты и предложения. Тогда можно будет обсуждать дальше. Фактически - это задача= условия + решение.

списывать безболезненно - только спустя 3 года

да, только так, при соблюдении всех требований НК в НУ и п. 77 Положения по бухучету N 34н в БУ.

[tv06]

Суммы безнадежных долгов в акте инвентаризации выделяются отдельно. Какие же существуют признаки безнадежности?
Всего их четыре (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/1/42962):
- истек срок исковой давности;
- организация-должник ликвидирована, в том числе исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо 01.09.2014 или позднее;
- судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания;
- обязательства прекращены из-за непреодолимых обстоятельств либо актом госоргана.
Отметим, что этот перечень установлен в целях налогообложения прибыли (п. 2 ст. 266 НК). В бухучете же учете прямо упомянут только такой признак безнадежности как истечение срока исковой давности (п. 77 Положения). Однако налоговый список признаков безнадежности диктуется экономическими причинами, поэтому используется в том числе и в бухучете и вы можете закрепить его в бухгалтерской учетной политике. По большому счету вы вправе его даже расширить, главное, чтобы принятые вами условия признания долгов безнадежными были экономически оправданны.
Но в этом случае у вас неизбежно возникнут разницы между налоговым и бухгалтерским учетом из-за применения различных правил.
Ведь для признания дебиторки безнадежной достаточно лишь одного признака - того, что возник раньше. В частности, если организация-должник ликвидирована, ждать истечения срока исковой давности не нужно и наоборот (Письмо Минфина России от 22.06.2011 N 03-03-06/1/373). Поэтому при различных правилах может сложиться так, что в бухучете долг будет признан безнадежным раньше, чем в налоговом учете.

[Аноним]

повторюсь, у нас речь идет о том, что оплатили услуги, их (как бы) не получили (т.е. нет закрывающих док),а менее чем через 3 года списали на 91 сч, в 15 году. какие варианты исправления могут быть?

[olga-osina]

если услуги на самом деле были получены, попробуйте добыть документы от поставщиков.
это возможно?

[gnews]

Аноним, начальство поставить в известность надо.

какие варианты исправления могут быть?

Проверить контрагентов на предмет функционирования: если на момент списания дебиторки они были ликвидированы, то ничего не делать, если нет -то на расходы её списывать было нельзя , т.к. необоснованно
занижена налоговая база .
Исправлять нужно через подачу уточнёнки с оплатой пени и недоимки. ( пени и недоимку доплатить до подачи уточнёнки, иначе -штраф).

Если есть возможность

закрывающие за тот период у них достать.

, то достать первичку.

когда можно это списывать безболезненно - только спустя 3 года

В общем случае -да, в частном - см. пост #3.

[olga-osina]

а если первичку провести 2015 годом (годом обнаружения), может и уточненки подавать не придется...