НДС при переходе с ОСНО на УСН

[Ириска22071]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в следующей ситуации:
ООО в данный момент применяет ОСНО. За 9 мес. 2016 г. реализаций и продаж не производилось (НДС за 1-3 кварталы - 0, в декларации по налогу на прибыль отражен убыток - оплата услуг банка). В текущем году производились оплаты поставщикам за оказанные в наш адрес услуги, поступали счета-фактуры от поставщиков за эти услуги (с НДС), но в целях того, чтобы не увеличивать убыток в декларации по налогу на прибыль, они не были приняты к учету. Соответственно НДС к возмещению не отражался.
С 01.01.2017 г. переходим на УСН (доходы-расходы).
1. Нужно ли будет восстанавливать входной НДС по счетам-фактурам выписанным в наш адрес контрагентами в течение 2016 года, если мы оприходуем поступившие документы в 2017 году проводкой 91.2 расходы прошлых лет -60?????????
Заранее благодарна.

[Красный Мак]

А что вы будете восстанавливать, если к вычету этот НДС не брали вообще?

если мы оприходуем поступившие документы в 2017 году проводкой 91.2 расходы прошлых лет -60?????????

Не надо так делать, приходуйте в 2016 году, заявлять вычет по НДС ваше право, а не обязанность. НДС можно списать и в 2016 году.

[Ириска22071]

Добрый день, Красный Мак!
Самое важное для нас - закрыть Дт задолженность. Расходы после перехода на УСН (по с/ф 2016 г.) не так будут важны, мы не собираемся принимать их к учету в КУДиР. Поясните, пожалуйста, по чему нельзя применить проводку 91.2 - 60?

[Красный Мак]

Ириска22071,
Потому что вы намеренно искажаете учет, не имея никакой причины на это. Зачем приходовать документы 2016 года в 2017 году, если это можно сделать сейчас? Не берите эти расходы в декларацию по прибыли и все, бухгалтерский убыток не всегда равен налоговому по прибыли.

Самое важное для нас - закрыть Дт задолженность.

Откуда она у вас возьмется, если поставщики это Кт задолженность?