ИП на ОСНО. Расчет всех налогов на примере.

[nnikolay]

Коллеги, доброе время суток!
Помогите разораться с ИП на ОСНО
Допустим вот такая ситуация!
ИП работает на ОСН, без сотрудников.
Первый доход получен 10.01.16. Предоставил в ИФНС справку 4НДФЛ 10.02.16 указав предполагаемы доход 300 000 руб. (выручка 60 000 000 – расход59 700 000)
Авансовые платежи по НДФЛ
За 6м до 15.07.2016г (300 000*13%*1/2) = 19500
За 3кв до 15.10.2016г (300 000*13%*1/4) = 9750
За 4кв до 15.01.2017 г (300 000*13%*1/4) = 9750
ВСЕГО Приход за год по банку 100 000 000 руб.
Выручка 100 000 000 с НДС в т.ч.15 254 237руб. (84 745 762 руб. выручка без НДС)
Расходы только Покупка от поставщика с НДС 95 500 000 руб. в т.ч. 14 567 797 (80 932 203 руб. выручка без НДС)
По банку прошла оплата на поставщика с НДС 1 000 500 руб с НДС. (без НДС 847 458 руб.)
Оставшееся сумма 98 999 500 в течение года переведена на карту ип как физ. лица и сняты как доход ИП.

Вопрос по отчетности.
ИП только в течении года Оплачивал налог НДС по сроку уплат 686 440 руб (15 254 237-14 567 797 ) и ежеквартально сдавал декларации по НДС.
Теперь
До 31.12.2016 нужно уплатить
Фиксированные взнос в ПФР (страховая часть) - 19356,48 руб.
Фиксированные взнос ФФОМС - 3796,85 руб.

До 01.04.2017 нужно уплатить взнос в ПФР с Суммы доходов, превышающая 300 000.00 - 99 700 000.00 *1% = 997 000.
Максимальный взнос на 2016 год уплатить - 154 851.84 р.

До 30 апреля сдать декларацию 3-НДФЛ.
И уплатить НДФЛ до 15 июля
84 745 762 - 80 932 203 = 3 813 559*13% = 495 763 руб (минус 39 000 ранее заплаченные авансовые платежи) Итого доплатить 456 763 руб.
Или 98 999 500*13% = 12 869 935 руб.?????

Налоговая нагрузка 686 440 +19356,48 + 3796,85 + 154 851.84 + 495 763 = 1 360 208 руб.

Подскажите что не так? Какая получается налоговая нагрузка? правильно рассчитаны налоги? больше никаких отчётов сдавать не нужно?


ВСЕМ СПАСИБО ЗА ОТВЕТЫ!

[Константин_50]

Подскажите что не так?

До 01.04.2017 нужно уплатить взнос в ПФР с Суммы доходов, превышающая 300 000.00 - 99 700 000.00 *1% = 997 000.
Максимальный взнос на 2016 год уплатить - 154 851.84 р.

Для целей исчисления взносов в ПФР доходы ИП на ОСНО теперь учитываются за вычетом расходов (профвычета).

И уплатить НДФЛ до 15 июля
84 745 762 - 80 932 203 = 3 813 559*13% = 495 763 руб

Откуда взялись такие расходы? Во первых, ИП с поставщиком не рассчитался, а во-вторых, надо еще реализовать то, что он у поставщика купил (вот эту дребедень на оплаченную поставщику сумму 847458=). И тогда возможно появится право на профвычет в сумме 847458= плюс сумма уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС.

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка считается как процентная доля, а не в рублях.

[nnikolay]

Откуда взялись такие расходы? Во первых, ИП с поставщиком не рассчитался, а во-вторых, надо еще реализовать то, что он у поставщика купил (вот эту дребедень на оплаченную поставщику сумму 847458=). И тогда возможно появится право на профвычет в сумме 847458= плюс сумма уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС.

80 932 203 это товар от поставщика который продан за 84 745 762
У ИП если товар не оплачен 80 932 203 нельзя принять в расход как по налогу на прибыль?

[Константин_50]

У ИП если товар не оплачен 80 932 203 нельзя принять в расход как по налогу на прибыль?

ИП платит НДФЛ, а не налог на прибыль. При исчислении НДФЛ учитывается профвычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с доходами от предпринимательской деятельности.
Поэтому в Вашем примере расходы для целей исчисления НДФЛ могут составить только 847458 + 19356.48 + 3796.85, при условии реализации товаров для перепродажи, оплаченных поставщику (либо, если это были материальные расходы, осуществленные при изготовлении товаров/работ/услуг, то мере реализации этих ТРУ) и уплаты взносов в 2016 году.

[nnikolay]

Получается НДфл к уплате будет 84 745 762-(847 458+19 356.48+3 796.85)=83 875 150.67*13%=10 903 770 ?

[Константин_50]

Получается НДфл к уплате будет 84 745 762-(847 458+19 356.48+3 796.85)=83 875 150.67*13%=10 903 770 ?

Если действовать как в начальном примере, то сумма НДФЛ за год будет именно такая. И по сроку 15.07.2017 следует перечислить в бюджет эту сумму за вычетом уплаченных авансов.
Есть другой вариант – заявить профвычет в размере 20% от общей суммы полученных доходов посчитав, что налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы (например, он потерял все документы об оплате поставщику и об оплате взносов). В этом случае НДФЛ за 2016 год будет чуть меньше.

[nnikolay]

Спасибо большое за ответы

[АльгисС]

ИП платит НДФЛ, а не налог на прибыль. При исчислении НДФЛ учитывается профвычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с доходами от предпринимательской деятельности.

Не очень поняла почему в данном примере нельзя считать вычетом всю себестоимость реализованной продукции? ну и что,что она не оплачена. Кредиторка то может гаситься и в последующих периодах. По мне так если ты продал товар на 84 745 762, а купил его за 80 932 203 и у него есть документы на эти 80 932 203 то твой доход составил 84745762-80932203=3813559. А если ты оплатил за товар только 847 458(без НДС) то остальное составляет твою кредиторскую задолженность и не более того. ОСНО работает по методу начисления.

[gnews]

АльгисС, речь не об ОСНО (налоге на прибыль), а о НДФЛ.

ОСНО работает по методу начисления.

Есть исключения.

[АльгисС]

Ну хорошо, если так рассуждать, то имеем два варианта развития событий:
1) кредиторка предполагается гаситься в следующем периоде. При расчете НДФЛ следующих периодов это будет считаться расходом? или нет, так как документы не тем периодом.
2) кредиторка не гасится. через три года признается доходом и снова платится 13%?