Тема: ИП на ОСНО. Расчет всех налогов на примере.

Коллеги, доброе время суток!
Помогите разораться с ИП на ОСНО
Допустим вот такая ситуация!
ИП работает на ОСН, без сотрудников.
Первый доход получен 10.01.16. Предоставил в ИФНС справку 4НДФЛ 10.02.16 указав предполагаемы доход 300 000 руб. (выручка 60 000 000 – расход59 700 000)
Авансовые платежи по НДФЛ
За 6м до 15.07.2016г (300 000*13%*1/2) = 19500
За 3кв до 15.10.2016г (300 000*13%*1/4) = 9750
За 4кв до 15.01.2017 г (300 000*13%*1/4) = 9750
ВСЕГО Приход за год по банку 100 000 000 руб.
Выручка 100 000 000 с НДС в т.ч.15 254 237руб. (84 745 762 руб. выручка без НДС)
Расходы только Покупка от поставщика с НДС 95 500 000 руб. в т.ч. 14 567 797 (80 932 203 руб. выручка без НДС)
По банку прошла оплата на поставщика с НДС 1 000 500 руб с НДС. (без НДС 847 458 руб.)
Оставшееся сумма 98 999 500 в течение года переведена на карту ип как физ. лица и сняты как доход ИП.

Вопрос по отчетности.
ИП только в течении года Оплачивал налог НДС по сроку уплат 686 440 руб (15 254 237-14 567 797 ) и ежеквартально сдавал декларации по НДС.
Теперь
До 31.12.2016 нужно уплатить
Фиксированные взнос в ПФР (страховая часть) - 19356,48 руб.
Фиксированные взнос ФФОМС - 3796,85 руб.

До 01.04.2017 нужно уплатить взнос в ПФР с Суммы доходов, превышающая 300 000.00 - 99 700 000.00 *1% = 997 000.
Максимальный взнос на 2016 год уплатить - 154 851.84 р.

До 30 апреля сдать декларацию 3-НДФЛ.
И уплатить НДФЛ до 15 июля
84 745 762 - 80 932 203 = 3 813 559*13% = 495 763 руб (минус 39 000 ранее заплаченные авансовые платежи) Итого доплатить 456 763 руб.
Или 98 999 500*13% = 12 869 935 руб.?????

Налоговая нагрузка 686 440 +19356,48 + 3796,85 + 154 851.84 + 495 763 = 1 360 208 руб.

Подскажите что не так? Какая получается налоговая нагрузка? правильно рассчитаны налоги? больше никаких отчётов сдавать не нужно?


ВСЕМ СПАСИБО ЗА ОТВЕТЫ!

Сообщение от nnikolay

Подскажите что не так?

Сообщение от nnikolay

До 01.04.2017 нужно уплатить взнос в ПФР с Суммы доходов, превышающая 300 000.00 - 99 700 000.00 *1% = 997 000.
Максимальный взнос на 2016 год уплатить - 154 851.84 р.

Для целей исчисления взносов в ПФР доходы ИП на ОСНО теперь учитываются за вычетом расходов (профвычета).

Сообщение от nnikolay

И уплатить НДФЛ до 15 июля
84 745 762 - 80 932 203 = 3 813 559*13% = 495 763 руб

Откуда взялись такие расходы? Во первых, ИП с поставщиком не рассчитался, а во-вторых, надо еще реализовать то, что он у поставщика купил (вот эту дребедень на оплаченную поставщику сумму 847458=). И тогда возможно появится право на профвычет в сумме 847458= плюс сумма уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС.

Сообщение от nnikolay

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка считается как процентная доля, а не в рублях.

Сообщение от nnikolay

У ИП если товар не оплачен 80 932 203 нельзя принять в расход как по налогу на прибыль?

ИП платит НДФЛ, а не налог на прибыль. При исчислении НДФЛ учитывается профвычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с доходами от предпринимательской деятельности.
Поэтому в Вашем примере расходы для целей исчисления НДФЛ могут составить только 847458 + 19356.48 + 3796.85, при условии реализации товаров для перепродажи, оплаченных поставщику (либо, если это были материальные расходы, осуществленные при изготовлении товаров/работ/услуг, то мере реализации этих ТРУ) и уплаты взносов в 2016 году.

Получается НДфл к уплате будет 84 745 762-(847 458+19 356.48+3 796.85)=83 875 150.67*13%=10 903 770 ?

Сообщение от nnikolay

Получается НДфл к уплате будет 84 745 762-(847 458+19 356.48+3 796.85)=83 875 150.67*13%=10 903 770 ?

Если действовать как в начальном примере, то сумма НДФЛ за год будет именно такая. И по сроку 15.07.2017 следует перечислить в бюджет эту сумму за вычетом уплаченных авансов.
Есть другой вариант – заявить профвычет в размере 20% от общей суммы полученных доходов посчитав, что налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы (например, он потерял все документы об оплате поставщику и об оплате взносов). В этом случае НДФЛ за 2016 год будет чуть меньше.

Спасибо большое за ответы

ИП платит НДФЛ, а не налог на прибыль. При исчислении НДФЛ учитывается профвычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с доходами от предпринимательской деятельности.

Не очень поняла почему в данном примере нельзя считать вычетом всю себестоимость реализованной продукции? ну и что,что она не оплачена. Кредиторка то может гаситься и в последующих периодах. По мне так если ты продал товар на 84 745 762, а купил его за 80 932 203 и у него есть документы на эти 80 932 203 то твой доход составил 84745762-80932203=3813559. А если ты оплатил за товар только 847 458(без НДС) то остальное составляет твою кредиторскую задолженность и не более того. ОСНО работает по методу начисления.

АльгисС, речь не об ОСНО (налоге на прибыль), а о НДФЛ.

Сообщение от АльгисС

ОСНО работает по методу начисления.

Есть исключения.

Ну хорошо, если так рассуждать, то имеем два варианта развития событий:
1) кредиторка предполагается гаситься в следующем периоде. При расчете НДФЛ следующих периодов это будет считаться расходом? или нет, так как документы не тем периодом.
2) кредиторка не гасится. через три года признается доходом и снова платится 13%?