Переход с УСН на ОСНО - неоплаченные доходы и расходы

[Аноним]

Организация с 1 января переходи с УСН на ОСНО.
В прошлом году были доходы на 100 000, но они не были оплачены. И расходы на 80 000, так же не были оплачены.
Правильно ли я понимаю что они т.к. они не вошли в налоговую базу по УСН, то должны быть на 1 января отражены как доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль, т.е. получится в декларации по налогу на прибыль 100 000 доходы, 80 000 расходы? И это не зависит от того когда они фактически будут оплачены?

[Январь]

Да, всё так

[Аноним]

Организация с 1 января переходи с УСН на ОСНО.
В прошлом году были доходы на 100 000, но они не были оплачены. И расходы на 80 000, так же не были оплачены.
Правильно ли я понимаю что они т.к. они не вошли в налоговую базу по УСН, то должны быть на 1 января отражены как доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль, т.е. получится в декларации по налогу на прибыль 100 000 доходы, 80 000 расходы? И это не зависит от того когда они фактически будут оплачены?

расходы - только если у вас объект 15%. Если 6%, то только доходы учитывает, а расходы - нет. Есть соответствующие постановления суда на эту тему.