Пояснение в налоговую: превышение прямых расходов над выручкой.

[Аноним]

Добрый день! Вопрос такого содержания: подрядная организация выполняет монтажные работы. В августе заключила договор с заказчиком на выполнение монтажных работ своими силами с использованием собственного инструмента и приспособлений. Инструмент закупался и передавался в эксплуатацию сразу после подписания договора. По окончании квартала заказчик акт выполненных работ не подписал. Правомерно ли включение подрядчиком в расходы по прибыли по итогам 9 месяцев стоимость приобретенного инструмента и заработной платы рабочих в отсутствие реализации? Как лучше представить пояснения? Спасибо.

[Зета]

По окончании квартала заказчик акт выполненных работ не подписал.

тогда у вас это будет незавершенкой

[Аноним]

тогда у вас это будет незавершенкой

Но ведь в налоговом учете расходы на инвентарь признаются в момент передачи в эксплуатацию?

[Зета]

здесь речь о прямых - видимо, ЗП в первую очередь
и что за инструмент. Включен ли он в смету.

[Аноним]

здесь речь о прямых - видимо, ЗП в первую очередь
и что за инструмент. Включен ли он в смету.

Инструмент - всякие дрели, перфораторы и т.д. (стоимость до 40 тр), в смету он не включен, указано в договоре, что монтируем из материала заказчика, но своим инструментом. Инструмент покупался с целью использования в деятельности и по другим договорам, а не конкретно под этого заказчика, только вот в 3 квартале у нас только и был этот заказчик, который акт не подписал, и реализация от оказания услуг по монтажу у нас не прошла.

[Зета]

Инструмент - всякие дрели, перфораторы и т.д. (стоимость до 40 тр), в смету он не включен

тогда это не прямые расходы

[Аноним]

тогда это не прямые расходы

Запуталась совсем: расходы на инструменты относятся к материальным расходам, а это есть прямые расходы. Или что то путаю? На 26 счет я не могу списывать их. Они участвуют в производственной деятельности.

[Зета]

расходы на инструменты относятся к материальным расходам, а это есть прямые расходы

не всегда

см. ст.318 НК

[Аноним]

не всегда

см. ст.318 НК

Спасибо большое. Все равно так и не пойму: я ошиблась в виде расходов (нужно было отнести инструмент к косвенным) или в дате признания прямых расходов? Есть же на форуме суперглавбухи подрядных организаций, может подскажете?