 |
Добрый день.
Организация занимается оптовой торговлей, ОСНО.
Можно ли отнести к представительским расходам и включить в затраты в целях НУ подарки для клиентов к новому году (спиртное, фрукты, конфеты), не превышает 4 % от ФОТ. Есть транспортные накладные, подтверждающие отправку посылок клиентам в эти даты. Составлена смета затрат, отчет, приказ руководителя, есть все чеки. Не будет ли на стоимость подарков начисляться ндс?
Я нашла информацию по вашему вопросу. Может что-то из этого подойдет вам.Сообщение от камерон
Чаепитие на работе или же хороший кофе любит, наверно, большинство работников. Это хороший повод и для подарка. Так, работодатели списывают стоимость чая, кофе и сладостей в соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ как затраты на питание работников.
Суды поддерживают налогоплательщиков как в части признания затрат, так и в части неначисления НДС (Постановления ФАС Московского от 06.04.2012 N А40-65744/11-90-285 и Волго-Вятского от 19.07.2011 N А29-11750/2009 округов). В указанных выше решениях суд пришел к выводу о том, что поскольку заявитель перечисленные расходы относил на расходы на оплату труда и принимал их в целях налогообложения прибыли, облагаемая база по НДС в данном случае отсутствует.
Если возможно персонифицировать лиц, получивших доход в натуральной форме в виде питания, то в этом случае придется начислить НДФЛ.
При приобретении организацией питания (чай, кофе и т.д.) для своих сотрудников, а также при проведении корпоративных праздничных мероприятий указанные лица могут получать доходы в натуральной форме, как это установлено ст. 211 НК РФ, а организация, предоставляющая указанное питание (проводящая корпоративные мероприятия), должна выполнять функции налогового агента, предусмотренные ст. 226 НК РФ.
В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками.
Таким образом, если компания не начислит НДФЛ со стоимости продуктовых наборов, то возможны судебные споры.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
41,10 60 100 000 Приобретены подарки
19 60 18 000 Отражен входной НДС
68 19 18 000 Входной НДС принят к вычету
73 41,10 100 000 Подарки переданы сотрудникам
91-2 68 18 000 Начислен НДС при передаче подарков
91-2 73 100 000 Стоимость подарка учтена в составе прочих
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Добрый день, Шерочка! Спасибо большое за ответ.
Есть уточнение - подарки для клиентов, партнеров по бизнесу, а не для сотрудников.
Нашла другую статью где информация совсем не в нашу пользу http://www.tls-cons.ru/news/aktualLe...ter_01_12.html В некоторых организациях вручение подарков партнерам по бизнесу оформляют как представительские расходы. Однако такие расходы не включены в перечень представительских, предусмотренных п. 2 ст. 264 НК РФ, что подтверждается и Письмами Минфина России от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176, от 16.08.2006 № 03-03-04/4/136. Кроме того, вашим партнерам или клиентам стоимость подарка необходимо включить в налоговую базу как безвозмездно полученное имущество и заплатить налог на прибыль. Скорее всего, этот вариант для вас неприемлем. Удержать НДФЛ с таких подарков у вас не получится, т. к. подарок выдан в натуральной форме и в перспективе денежных выплат этим людям не планируется. Однако ваша фирма по отношению к получателю подарка является налоговым агентом. Но уплатить налог за счет собственных средств вы не можете, это запрещено законом (п. 9 ст. 226 НК РФ), вы его должны удержать у одаряемого. Поэтому вы должны в течение одного месяца сообщить в налоговую инспекцию, где вы состоите на учете, о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это необходимо сделать в случае, если стоимость подарка превышает 4 000 руб., при соблюдении этого лимита сообщить о невозможности удержания, сдавать форму 2-НДФЛ при этом не нужно (Письма ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851, от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155). Вторая неприятная особенность таких поздравлений — необходимость отражения сведений о доходе в размере стоимости подарка по форме 2-НДФЛ и включения получателя презента в реестр сведений о доходах.. Что касается налога на прибыль, то расходы на приобретение подарков не могут учитываться в налогооблагаемой базе плательщика, за исключением рекламных расходов, требования к которым рассмотрены нами выше. Но в отношении обложения расходов на приобретение подарков клиентам налогом на добавленную стоимость противоречий и исключений нет — в перечне операций, не являющихся реализацией (п. 3 ст. 39 НК РФ), они не поименованы. Под НДС подпадает как обычная реализация товаров, работ и услуг, так и реализация предметов залога, передача имущественных прав и т. д. (п. 1 ст. 146 НК РФ). Передача права собственности на безвозмездной основе признается реализацией товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом облагается НДС передача подарков не только сторонним клиентам, но и своим сотрудникам, их детям, любому физическому или юридическому лицу.
Теперь не знаю как грамотно оформить спиртное и конфеты на общ сумму около 25 000, которое было разослано клиентам перед Новым годом, чтобы нигде не попасть. Хотелось бы представительскими и написать отчеты, сметы и приказ не проблема, тем более что к нам действительно много партнеров по бизнесу наведывается, но на такую сумму) их поить
камерон, так Вы же написали
, так составляйте документы, не вижу причин и препятствий (спиртное и конфеты входят в предствительские)
ну, напишите, что клиенты пришли к вам в гости и съели эти конфеты
Так 24 бутылки алкоголя просто так не спишешь! Это ж сколько клиентов надо минимум 24) В нашем городе наших клиентов наберется от силы штук 5. Остальные разбросаны по всей России. Поэтому если бы отправку им алкоголя к новому году можно было бы квалифицировать как представительские - все было бы прекрасно. А так, ума не приложу как быть.
К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
нет тут про подарки
olga-osina, спасибо за ответ. Согласно, что здесь про подарки нет. А главная цитата "К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах" Вопрос, что написать в отчете о представительских мероприятиях, если спиртное было отправлено клиентам к новому году, вне рамок переговоров. Условно мы и на месте в нашем офисе могли принять определенную делегацию клиентов, но такое количество спиртного.
несколько раз встречались, много вопросов было)))
можем ли мы купить спиртное в этом году заранее как бы, а списать позже например в 1 квартале 2017, тогда сумма не так в глаз бы бросалась. По бухгалтерии обычно представительские списываю в авансовом отчете на 44 счет и готовлю подтверждающие документы: отчеты, сметы, приказы. В данном случае эти представительские (чеки декабрьские) закрою авансовым отчетом в январе, так будет нормально выглядеть?
по идее авансовым отчетом вы товар приходуете на склад, спиртное в том числе. никто вам не мешает авансовый оформить декабрем, а на затраты списывать актом в течение следующего года, как вам будет удобно.
olga-osina, спасибо за помощь. Обычно списывала сразу на 44 все представительские, минуя склад материалов, но в данном случае так и сделаю.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
