ИП без работников на ЕНВД +УСН. Как разделить страховые взносы между ЕНВД и УСН

[Елена_Вд]

Добрый день. Помогите, пожалуйста, как разделить страховые взносы между ЕНВД и УСН?

ИП без работников на ЕНВД и УСН 6%. Первые три квартала деятельность была только по ЕНВД (базовая доходность 11651,04 руб в месяц, налог по ЕНВД 5243,00 в квартал). По УСН деятельности не было и не планировалось. И так случилось, что в декабре появился доход по УСН 6% (272 858,00 руб.).
Уплата страховых взносов:
1 квартал - 0,00
2 квартал - 5788,34
3 квартал - 8800,00
4 квартал - 8564,99
ВСЕГО: 23153,33
Во втором и третьем кварталах страховые взносы уменьшали ЕНВД. Как разделить страховые взносы за 4 квартал между ЕНВД и УСН?

Мои расчеты: Нашла письмо Минфина № 03-11-11/121 от 29.03.13, что страх.взносы между ЕНВД и УСН распределяются ежемесячно. Доход считать нарастающим итогом тоже ежемесячно? Если так, то поделила страховые взносы равномерно на 12 месяцев: 23153,33/12 = по 1929,44 руб в месяц. Посчитала, что по ЕНВД страховых взносов 21302,95 руб. (11 мес.*1929,44 + дек.653,71), по УСН (дек.1275,78). Смущает, что уплачивала-то не равномерно. Или первые три квартала не трогать, а поделить только страх.взносы уплаченные в 4 квартале?

[Fraxine]

Елена_Вд, я делаю все просто и без затей-и пусть только налоговая попробует придраться-можно и учетную политику сочинить. В Вашем случае я бы сделала так-ЕНВД 5243 меньше ежеквартальных платежей в 5789, значит ЕНВД=0 во 2, 3 и 4 кварталах. УСН можно уменьшить на (23153,33-5243*3). Немного взносов, конечно, остается.
Но если Вам очень хочется поделить именно пропорционально-то можно и так сделать, причем без потерь в общей сумме уплачиваемых налогов, т.к. сумма по УСН достаточно большая, чтобы быть больше части взносов.

[hiker]

я бы поделил только в 4 квартале, пропорционально доходу. Сам делаю именно так, в каждом квартале, делю

[Fraxine]

я бы поделил только в 4 квартале,

а почему это только в 4 квартале??? УСН, в отличие от ЕНВД, считается нарастающим итогом и где запрещено уменьшить УСН на взносы за ВЕСЬ год, пусть даже и посчитанные пропорционально.

[Елена_Вд]

Елена_Вд, я делаю все просто и без затей-и пусть только налоговая попробует придраться-можно и учетную политику сочинить. В Вашем случае я бы сделала так-ЕНВД 5243 меньше ежеквартальных платежей в 5789, значит ЕНВД=0 во 2, 3 и 4 кварталах. УСН можно уменьшить на (23153,33-5243*3). Немного взносов, конечно, остается.
Но если Вам очень хочется поделить именно пропорционально-то можно и так сделать, причем без потерь в общей сумме уплачиваемых налогов, т.к. сумма по УСН достаточно большая, чтобы быть больше части взносов.

А если я в декларациях по ЕНВД за 2 и 3 кварталы указала сумму страховых взносов 5789,00 и 8800,00 соответственно (т.е. больше чем налог ЕНВД), в 4 квартале предположим укажу 5243,00, тогда получается уже не могу считать, что по ЕНВД страховых взносов 52433*3?

[Елена_Вд]

Ошибочка, 5343,00*3

[Елена_Вд]

Опять ошиблась, 5243,00*3

[Fraxine]

Какая разница сколько указано в декларации, вычет все равно не может быть больше суммы ЕНВД. Остальное можно взять для уменьшения УСН.

[Елена_Вд]

Какая разница сколько указано в декларации, вычет все равно не может быть больше суммы ЕНВД. Остальное можно взять для уменьшения УСН.

Спасибо, скорее всего посчитаю как вы посоветовали.

[Maarfa]

Здравствуйте. Всех с Новым Годом!)
Помогите разобраться пожалуйста. Впервые платим УСН 6, не понимаю.
Интересует 3 и 4 квартал 2016.
ЕНВД:
3641
3641
ПФР:
5788
5788
УСН:
30637
43420 (нарастающий)
ЕНВД уменьшали, в декларации указывали всю сумму 5788, енвд не платили. Могу на оставшиеся 5788-3641=2147 уменьшить УСН? Если да, то как? 2147*2=4294 и вычесть всю сумму из годового налога усн? Что тогда писать в декларации по усн "сумма страховых взносов" за 9 месяцев и за год?