У банка отозвали лицензию, заполнение бух.баланса

[Светлана М]

Здравствуйте!. ООО на ОСНО(малое предприятие, ПБУ 18 не применяем). В 2015 году у банка, в котором был открыт расчетный счет, отозвали лицензию. На р/сч. зависла огромная сумма предоплаты в миллионах. Принято решение временной комиссии о ликвидации банка. ООО включили в реестр кредиторов банка. Арбитражный суд принял решение о ликвидации банка. Назначен ликвидатор, который и будет в дальнейшем проводить ликвидацию. Проверьте, пожалуйста, проводки и Подскажите как правильно отразить в годовой отчетности:
Дебет 76.02 Кредит 51
- списаны денежные средства со счета в банке, у которого отозвали лицензию.
Так, на 76 счете я отразила сумму дебиторской задолженности банка перед нашей организацией, и обоснованно уменьшила остатки на счете.
Далее нужно было в том же 2015 году начислить резерв по сомнительной задолженности (хочу сделать на конец 2016года):
Дебет 91-2 Кредит 63 (в бух.учёте)
- начислен резерв по сомнительной задолженности в сумме долга кредитной организации;
Теперь основной вопрос: перерыла весь интернет, везде пишут, что дебиторскую задолженность «лопнувшего» банка не нужно указывать в бухгалтерском балансе, т.е. оборотно-сальдовая ведомость и баланс не совпадут-это ясно(пугает огромный убыток в БУ, в НУ у меня маленькая прибыль), не ясно другое - в руки три года править баланс что ли? И какие тогда строки править, и как написать пояснительную?
-строка 1230- уменьшить на сумму ДЗ банка
-строка 4129-прочие платежи, а дальше что?

[Старый ворчун]

надо читать какой-нибудь другой интернет.
"оборотно-сальдовая ведомость и баланс не совпадут" - а должны. сч. 63 - контрактивный, кредитовое сальдо по по нему следует отражать (с "-") в общей сумме остатков в той же строке, где 76.

[dmitrijj-simanov]

т.е. оборотно-сальдовая ведомость и баланс не совпадут-это ясно

Мда............
Уважаемый, Старый Ворчун, имеет в виду, следующее:
когда Вы перенесли "деньги" со счета 51 на счет 76, то Вы все это произвели в Активе баланса. Т.е. ничего не поменяли. Просто строка Денежные средства уменьшилась, а строка Дебиторская задолженность выросла.
Далее, Вы начислили резерв. Тем самым уменьшив строку Дебиторская задолженность (счет 63 попадете туда со знаком "минус") и увеличили расходы (счет 91,2). А счет 91,2 после закрытия месяца попадает в Прибыли и убытки и уменьшает Прибыль Баланса.
Т.е. по сути Вы уменьшили счет 76 (за счет использования счета 63), т.е. Актив баланса и одновременно уменьшили Пассив баланса (за счет уменьшения Прибыли).
Опять же равенство Актив=Пассиву соблюдается.
Не нужно ничего руками "править". Все у Вас уже хорошо.
Вы и так не указываете дебиторскую задолженность банка в балансе, потому что начислили резерв (который, напомню, попадает в Баланс с "минусом". И уменьшает дебиторку того контрагента, на который начислен). А расходы Вы уже показали, когда провели этот резерв (Д 91,2 К 63)

[Старый ворчун]

Мда............
Уважаемый, Старый Ворчун, имеет в виду, следующее:
когда Вы перенесли "деньги" со счета 51 на счет 76, то Вы все это произвели в Активе баланса. Т.е. ничего не поменяли. Просто строка Денежные средства уменьшилась, а строка Дебиторская задолженность выросла.
Далее, Вы начислили резерв. Тем самым уменьшив строку Дебиторская задолженность (счет 63 попадете туда со знаком "минус") и увеличили расходы (счет 91,2). А счет 91,2 после закрытия месяца попадает в Прибыли и убытки и уменьшает Прибыль Баланса.

да.

Т.е. по сути Вы уменьшили счет 76 (за счет использования счета 63),

нет. на 76 - что выросло, то и есть, сумма должна соответствовать той же сумме у контрагента. при начислении резервов регулирующие счета не корреспондируют с инвентарными.

контрарный счет уменьшил только значение строки баланса.

то же самое регулярно происходит с отражением в балансе основных средств и нематериальных активов, но почему-то не вызывает затруднений.

... начислили резерв (который, напомню, попадает в Баланс с "минусом". И уменьшает дебиторку того контрагента, на который начислен).

нет, не уменьшает. это грубая ошибка.

[dmitrijj-simanov]

нет. на 76 - что выросло, то и есть, сумма должна соответствовать той же сумме у контрагента. при начислении резервов регулирующие счета не корреспондируют с инвентарными.

контрарный счет уменьшил только значение строки баланса.

то же самое регулярно происходит с отражением в балансе основных средств и нематериальных активов, но почему-то не вызывает затруднений.

нет, не уменьшает. это грубая ошибка.

Согласен. Не правильно мысль выразил. 76 счет контрируется 63-им.

[Светлана М]

Огромное спасибо за внятное разъяснение. Но всё же не пойму, почему тогда и аудиторы и интернет рекомендуют не показывать в балансе ДЗ "Лопнувшего"банка?

[dmitrijj-simanov]

Огромное спасибо за внятное разъяснение. Но всё же не пойму, почему тогда и аудиторы и интернет рекомендуют не показывать в балансе ДЗ "Лопнувшего"банка?

Так мы и не показываем)))
За счет того, что начислили резерв. У Вас же строка Деб. задолж. будет: счет 76- счет 63.
А киньте ссылку, где Вы прочитали, что не показывать?

[Аноним]

у меня ооо на упрощенке, такая же ситуация с банком, мне нужно писать пояснительную записку к моему годовому отчету? или также заполнить графы и налоговая не придирается?