Бухгалтерский/налоговый учет у агента

[Светлана Качурина]

Мы (агент, ООО на ОСНО) заключили агентский договор на продажу основного средства принципала (ООО на ОСНО).
Агент действует от имени, по поручению и за счет принципала. Как следует из ст. 1011 ГК РФ, если агент выступает от имени и за счет принципала, то к такому агентскому договору применяются правила о договоре поручения (г. 49 ГК РФ).
На основании того что агент действует от имени и за счет принципала, все документы, а именно договора, накладные, акты, счета-фактуры и так далее выписывает агент от имени принципала. Агент подписывает все документы на основании доверенности.
1. На основании какого документа мы приходуем ОС принципала?
На сколько я вижу, нам должен принципал передать документ, в котором выделен НДС.
2. При продаже ОС покупателю, договор, ТОРГ-12 и счет-фактуру от имени принципала выставляем мы?
3. Принципал выставляет нам счет-фактуру?
4. Должны ли мы вести журнал учета полученных и выставленных счет-фактур?

[Январь]

1. На основании какого документа мы приходуем ОС принципала?

Акт приема-передачи или накладная, учет за балансом, разумеется

При продаже ОС покупателю, договор, ТОРГ-12 и счет-фактуру от имени принципала выставляем мы?

Вероятно да, если это действие предусмотрено вашим агентским договором

Принципал выставляет нам счет-фактуру?

Вам нет. Конечному покупателю. Возможно, только оформляете его вы

Должны ли мы вести журнал учета полученных и выставленных счет-фактур?

Нет

[Светлана Качурина]

Акт приема-передачи

конечно, есть.

учет за балансом

именно так

Вероятно да, если это действие предусмотрено вашим агентским договором

в договоре прописано что мы действуем от имени и за счет принципала.
Значит поставщика должны мы указывать принципала, хотя выписываем мы документы?
Грузоотправителя указываем себя в ТОРГ-12?

[Январь]

в договоре прописано что мы действуем от имени и за счет принципала.

Я имела ввиду, какие действия вам поручил совершить принципал. А то может, он хочет только чтобы вы покупателя нашли, а документы сам оформлять планирует

Значит поставщика должны мы указывать принципала, хотя выписываем мы документы?

Да. Номер счета-фактуры с принципалом надо согласовать

Грузоотправителя указываем себя в ТОРГ-12?

Если вы отправляете, то да.

[Светлана Качурина]

Вам нет. Конечному покупателю. Возможно, только оформляете его вы

получается счет-фактуру заполняем аналогично как и ТОРГ-12 (продавец и грузоотправитель)?

Нет

но если мы выставляем счет-фактуру при реализации ОС принципала, разве мы не должны зарегистрировать счет-фактуру в журнале полученных и выданных счет-фактур и отчитаться в ИФНС до 20 числа следующего за кварталом?

ОС оприходовали выделив НДС при поступлении.

[Январь]

но если мы выставляем счет-фактуру при реализации ОС принципала, разве мы не должны зарегистрировать счет-фактуру в журнале полученных и выданных счет-фактур и отчитаться в ИФНС до 20 числа следующего за кварталом?

В том то и дело, что вы ничего не выставляете. Выставляет принципал, а вы только оформлением занимаетесь.

[Светлана Качурина]

Я имела ввиду, какие действия вам поручил совершить принципал. А то может, он хочет только чтобы вы покупателя нашли, а документы сам оформлять планирует

В договоре агентском не говорится про то, кто оформляет документы.

[Светлана Качурина]

В том то и дело, что вы ничего не выставляете. Выставляет принципал, а вы только оформлением занимаетесь.

оформляем от имени принципала и в журнале счет-фактур не регистрируем счет-фактуру?

[Январь]

оформляем от имени принципала и в журнале счет-фактур не регистрируем счет-фактуру?

Да. От имени принципала = он оформляет, он у себя в книге продаж этот счет-фактуру и регистрирует

[Светлана Качурина]

Да. От имени принципала = он оформляет, он у себя в книге продаж этот счет-фактуру и регистрирует

Нашла письмо МФ РФ от 19 октября 2015 г. N 03-07-14/59665, в котором говорится о том что если агент действует от имени и за счет принципала, счет-фактуры выставляет последний.

[Январь]

если агент действует от имени и за счет принципала, счет-фактуры выставляет последний.

Так я вам о том и говорю. Просто оформлением этих счетов-фактур может заниматься агент по доверенности.