 |
Здравствуйте! Скажите пожалуйста
1.В 2016г. был УСН Д-Р,в декабре был проплачен аванс за поставку товара с января мы на ОСНО, как быть с данным перечислением,он будет включаться в доходы и облагаться налогом на УСН?товар который нужно будет отгрузить покупателю мы получим в этом году.
2. Директор, говорить что нужно, чтобы контрагент отправил письмо, об изменении назначения платежа, так как при перечислении аванса не был выделен НДС, нужно ли это делать?
Здравствуйте все таки надеюсь на ответы на мои вопросы. помогите разобраться правильно ли я понимаю.
Перешли с УСН 15% на ОСНО с 01.01.2017г., в декабре 2016г. получен 100% аванс на сумму 1 500 000 руб.
1. Этот аванс 1 500 000 руб. включается в доходы при УСН и мы платим с него 15%, после отгрузки, которая будет в периоде применения ОСНО, при налогообалжении прибыли данный аванс поставлю в расходы?
2. Отгрузка на 1 500 000 в январе 2017г. будет облагаться НДС и мы должны с него перечислить налог в бюджет, и если:
- предоплата не включала НДС, чтобы НДС не был за наш счет, нам нужно подписать дополнительное соглашение с покупателем об изменении цены;
- предоплата включала НДС, то НДС определяется расчетным путем по ставке 18/118;
3. Как быть с товаром, от поставщика, который будет отгружен в январе и за который мы получили предоплату от покупателя в декабре 2016г.?
- Мы его принимаем к вычету по НДС?
- По налогу на прибыль в расходы не принимаем, но принимаем в расходы по УСН?
Буду очень признательна за ответы.
ДаСообщение от регнаро
Нет
В любом случае будет. С покупателем надо уточнить цену (доп.соглашение)
Вы не принимаете это расход при УСН (нет ведь ни получения, ни отгрузки), для налога на прибыль учитываете при ОСНО, НДС к вычету
Когда покупатель платил, вы на УСН были, и не должно никакого НДС быть в назначении платежа.
А вот с 1 января вам стоит подписать соглашение об изменении стоимости.
Спасибо огромное за ответ!
Еще вопросы
1)я правильно понимаю, что в данном случае, у нас будет двойное налогооблажение, 15% УСН от аванса и 20% прибыли при отгрузке?
2)и чтобы избежать этого, не надо было получать предоплату от покупателя?
Однозначно не написано, но есть мнение ФНС и Минфина, что не будет:
Вопрос: Каков порядок учета для целей налога на прибыль авансов, полученных организацией в 2009 г. в период применения упрощенной системы налогообложения, с которых в том же году уплачен налог?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 29 июня 2010 г. N 16-15/067774@
Налогоплательщики, перешедшие в 2010 г. с упрощенной на общепринятую систему налогообложения, в целях исчисления налога на прибыль ведут учет доходов и расходов по операциям 2009 г. в порядке, предусмотренном в гл. 25 НК РФ, с учетом правил, установленных в п. 2 ст. 346.25 НК РФ.
Так, организации, применявшие упрощенную систему, при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начисления выполняют, в частности, правило, согласно которому признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.
Указанные доходы признаются доходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления. Об этом сказано в пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ.
Следовательно, выручка от реализации товаров, отгруженных покупателям после перехода организации с упрощенной системы на общий режим налогообложения, предварительная оплата за которые поступила от покупателей до перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль организаций не учитывается.
Основание: Письмо Минфина России от 28.01.2009 N 03-11-06/2/8.
И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
О.В.ЧЕРНИЧУК
29.06.2010
Спасибо большое Январь за ответ, еще один вопрос, если можно:
1. В декабре мы платили предоплату в долларах поставщику-нерезиденту (ГТД в январе 2017г.), эту сумму мы ведь сможет поставить в расходы для исчисления УСН 15 %?
думаю нет, потому что
С уважением, Наталия
А НДС уплаченный при ввозе на таможню, поставить к вычету удастся в 1 квартале 2017г.?думаю нет, потому что
Доброе утро вопрос актуален, буду признательна за ответы.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
