Корректировка 6-НДФЛ строки 070, а что с 080?

[Fraxine]

Добрый день. Надо сделать корректировку 6-НФДЛ по строке 070. По требованию налоговая ссылается на письмо ГД-4-11/14507 и пишет, что "т.к. суммы налога, относящиеся к одному отчетному периоду, но удержанные в следующем отчетном периоде, по стр. 070 не отражаются". Т.е. если у меня за сентябрь так:
100-30.09.2016
110-03.10.2016
120-04.10.2016, то ни в разделе 2 этого блока в отчете за 9 мес у меня нет, и эту сумму я не указываю по стр. 070. С этим я согласна.
НО! дело в том, что в отчет за 1 квартал я показывала НДФЛ за декабрь 2015 года с з/п, выплаченной в январе 2016. И в отчете за 9 месяцев по стр. 070 получается сумма ндфл за период январь-сентябрь 2016, с уплаченным НДФЛ за декабрь 2016-август 2016.
Строку 080 я НЕ ЗАПОЛНЯЛА ни в одном отчете.
И вот я не пойму-то ли мне написать объяснительную, что стр. 070 заполнена правильно и в ней отражены удержания нарастающим итогом по 30.09.2016 включительно и оставить строку 080 пустой, или заполнить стр. 080 на сумму НДФЛ за сентябрь, т.к. по разделу 1 зарплата за сентябрь включена.
Но стр. 040 заполняется ведь на начисления с 01.01.2017 года, т.е. в разделе 1 НЕТ данных по декабрю 2016 года.
Тогда получится, что сейчас 040=070, хотя слагаемые у них из разных месяцев, просто суммы одинаковые. А если поставить в 080 не удержанный на 30.09.2016 НДФЛ, то получится, что:
040=3432 (начисления янв-сен 2016)
070=3432 (удержан НДФЛ за дек 2016-авг 2016)
080=1144 (если поставить начисленный, но на 30.09.2016 не удержанный НДФЛ).

Что делать-то??? Как ПРАВИЛЬНО?

[Fraxine]

Ладно, поставлю вопрос Уже-при каких обстоятельствах заполняем строку 080-именно при НЕВОЗМОЖНОСТИ удержать НДФЛ или просто ставим туда весь невыплаченный по дату отчета, но начисленный за отчетный период?

[Лёнка]

именно при НЕВОЗМОЖНОСТИ удержать НДФЛ

именно так, например при неденежном доходе

[Fraxine]

именно так, например при неденежном доходе

ну слава богу, хоть что-то я правильно думала.
Так, строку 080 не трогаем, тогда что же делать с декабрьским НДФЛ во втором разделе? Написать им пока объяснительную, что в строке 070 указывается сумма всего НДФЛ, перечисленного с 01.01.2016 по 30.09.2016, в том числе и НДФЛ "за декабрь".
Может кто-нибудь подскажет письмо, где было разъяснение, что НДФЛ по з/п за декабрь 2015, удержанный в 2016, надо показывать в разделе 2.

[Лёнка]

письмо от 25.02.16 № БС-4-11/3058@

[Fraxine]

Лёнка, спасибо.

[gradlen]

В начале года ФНС разъясняла, что в строке 070 не надо заполнять налог с зарплаты за декабрь 2015 года, которую компания выдала в январе 2016 года (письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). В разделе 1 компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Зарплату за декабрь компания начисляла в 2015 году. Значит, ни сам доход, ни налог с него в раздел 1 не попадает. Доходы и налог надо отразить только в строках 100–140 раздела 2. Компании так и заполняли расчет за отчетные периоды
.В новом письме налоговики изменили свою позицию. По их мнению, если компания выдала зарплату за декабрь 2015 года в январе текущего года, то удержала налог в первом квартале. Значит, удержанную сумму надо отразить не только в строках 100–140 раздела 2, но и в строке 070 раздела 1 (письмо № БС-4-11/23138@). Стало не ясно, надо ли заполнять налог с зарплаты декабря 2015 года в строке 070 расчета за текущий год.
Специалисты УФНС, которых мы опросили, считают, что уточнять расчеты за первый квартал, полугодие и девять месяцев не надо. В строке 070 расчета за год тоже не надо заполнять налог с декабрьской зарплаты. Все платежи, которые компании перечисляли за 2015 год, инспекторы убрали из карточки расчетов с бюджетом по НДФЛ. Поэтому, если компания покажет налог в строке 070, то сумма будет выше, чем поступления в карточке по налогу. Из-за этого инспекторы потребуют пояснить, почему компания заплатила в бюджет меньше, чем удержала (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

В 2017 году инспекторы продолжат вести карточку нарастающим итогом. То есть будут отражать начисления и платежи за 2016 год. Значит, если компания выдаст зарплату за декабрь после новогодних каникул, то удержанный налог покажите в строке 070 расчета за 1 квартал 2017 года.

Пример 9 января 2017 года компания выдала сотрудникам зарплату за декабрь - 200 тыс. рублей. С выплаты удержала НДФЛ - 26 000 руб. (200 000 руб. × 13%). Эту сумму добавьте в строку 070 расчета 6-НДФЛ за первый квартал. В разделе 2 заполните строки 100–140.
Это статья из УНП

[Fraxine]

если компания выдала зарплату за декабрь 2015 года в январе текущего года, то удержала налог в первом квартале. Значит, удержанную сумму надо отразить не только в строках 100–140 раздела 2, но и в строке 070 раздела 1 (письмо № БС-4-11/23138@)

В строке 070 расчета за год тоже не надо заполнять налог с декабрьской зарплаты. Все платежи, которые компании перечисляли за 2015 год, инспекторы убрали из карточки расчетов с бюджетом по НДФЛ. Поэтому, если компания покажет налог в строке 070, то сумма будет выше, чем поступления в карточке по налогу.

А как делать-то??? Написала запрос в наше управление-раз они нас проверяют, то буду делать как они скажут. Пока 6-НДФЛ не сдаю.

[gradlen]

Я по второму варианту - 2015 год нигде не показываю. Но пока 6-ндфл не сдаю, хочу посмотреть стыковку с прибылью. Про стыковку с декларацией по прибыли прочитала недавно ссылку, но не вникла пока.

[Fraxine]

Я по второму варианту - 2015 год нигде не показываю.

даже в разделе 2? Или где это "нигде"?
Нет, я согласна, что если з/п за 12/2015 выдана в январе 2016, то этот факт надо отразить в 6-НДФЛ. И со вторым разделом, в принципе, все ясно.