Выплата ДСД пропущен срок

[Аноним]

Здравствуйте.
В марте 2015 года учредитель ООО с долей 10% подал заявление о выходе. Доля перешла обществу, потом распределили второму участнику. В течение 3-ъ месяцев стоимость доли не выплатили. Опомнились только сейчас. Претензий вышедший участник не имеет.
1. Можно ли сейчас без последствий выплатить ДСД?
2. Расчет ЧА делаем по балансу на 31.12.2014г?

[Leila]

1. Можно ли сейчас без последствий выплатить ДСД?

Можно. Но, у вышедшего есть право потребовать уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ. Чтобы от этого подстраховаться можете договориться с бывшим участником и до истечения срока выплаты ДСД заключить соглашение о новации обязательства по выплате ДСД в заемное обязательство (беспроцентное) с нужным сроком возврата займа. Но там, насколько я понимаю, нужны будут определенные действия по бухгалтерии.

2. Расчет ЧА делаем по балансу на 31.12.2014г?

Да.

[Аноним]

Вышедший участник вообще не требует выплаты доли. Просто сейчас обнаружили, что ничего ему не выплатили. Сейчас хочу сделать следующее:
1. Рассчитать ЧА (УК 10 000 - Убыток 3 000 = 7 000)
2. Рассчитать ДСД 7000*10%=700р.
3. Выплатить ДСД 700р.
4. Подать в налоговую уведомление о невозможности удержать НДФЛ.
5. Отразить в учете переход доли от общества к участнику2 (В ЕГРЮЛ переход доли был еще в 2015 году).
6. Начислить и удержать у участника2 НДФЛ с номинальной стоимости полученной доли.

Как только быть с пенями по НДФЛ у участника2?

[Leila]

Вышедший участник вообще не требует выплаты доли.

Ну, тогда может быть и прощение долга. Но у общества возникнет налог на прибыль.

1. Рассчитать ЧА (УК 10 000 - Убыток 3 000 = 7 000)

Если ЧА меньше УК, то за счет чего вы ДСД собираетесь выплачивать? Смотрите п. 8 ст. 23 ФЗ об ООО.

[Аноним]

Ага, прочитала. Но он же не будет подавать никакое заявление о восстановлении. То есть мне ему сейчас ничего не выплачивать... А со вторым учредителем что делать? НДФЛ с номинальной стоимости доли платить?

[Leila]

Но он же не будет подавать никакое заявление о восстановлении.

1. Это же не обязанность, а право. 2. Он уже просрочил подачу заявления.

То есть мне ему сейчас ничего не выплачивать...

Если ЧА на момент расчета ДСД были не отрицательные и если сейчас разницы между стоимостью ЧА и размером УК достаточно, то, думаю, что можете и выплатить.

А со вторым учредителем что делать? НДФЛ с номинальной стоимости доли платить?

Вы долю распределили или продали?

[Аноним]

Долю распределили.

[Leila]

НДФЛ с номинальной стоимости доли платить?

Минфин считает, что с действительной.