Благотворительность в виде товаров.

[Аноним]

Добрый день, уважаемые форумчане!!!
Мы ООО на ОСНО + ЕНВД,
Очень прошу помочь в решении вопроса. К нам обратилась организация с просьбой оказать благотворительную помощь - ноутбук. Документально мы все оформили (акт есть, договор есть, ждем документы, подтверждающие куда именно пойдет этот ноутбук). Данный ноутбук у нас находится на складе Розница (т.е. ЕНВД). Я уже поняла, что надо будет данный товар переместить на склад Опт (ОСНО), т.е. отразить в книге покупок счет-фактуру. А вот дальше я запуталась совсем... Стоимость товара без НДС спишется на 91/2. А с НДС-ом что? Д68 К19 - восстановление НДС по товару, отданному в качестве благотворительности? Т.е. отражение в книге продаж той счет-фактуры на поступление? Находила проводки, что в итоге возникает ПНО.., но мы по Учетной политике мы не применяем ПБУ 18/02.
Можете подсказать по данному вопросу? Что с НДС-ом и будет ли все же ПНО или нет?

[Над.К]

К нам обратилась организаци

Что за организация-то?

[gnews]

Находила проводки, что в итоге возникает ПНО.., но мы по Учетной политике мы не применяем ПБУ 18/02.

Значит, у вас просто будет разница между БУ и НУ в части расходов , а проводки д 99-к68 на сумму ПНО не будет.

[Аноним]

подарки свыше 100 руб. облагаются НДС, не?
Т.е. будет и вычет (т.к. деятельность НДСная), и начисление (за счет фирмы).

[Диана]

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг) (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).
Налоговая база определяется по рыночной цене (п.2 ст.154 и ст.105.3 НК РФ).

Суммы, предъявленные поставщиком данного товара, подлежат вычету, поскольку товар приобретён для осуществления облагаемой НДС операции (пп.1 п.2 ст.171 НК РФ). Восстанавливать уже включённый в состав налоговых вычетов НДС нет необходимости, поскольку передача имущества третьему лицу на безвозмездной основе не включена в закрытый перечень п.3 ст.170 НК РФ.

Раз вы не применяете ПБУ 18/02, то стоимость товара и НДС будет включена в состав прочих расходов (п.11 ПБУ 10/99), не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (пп.16 ст.270 НК РФ) без начисления ПНО.

Дт 91.02 Кт 41
Дт 91.02 Кт 68.02
Дт 68.02 Кт 19.02

[Аноним]

Что за организация-то?

Обратилась к нам бюджетная организация.

А мы можем оказать благотворительность...с ЕНВД? Чтобы не заморачиваться с НДС?

[Аноним]

Пардон, сама себе ответила про ЕНВД - нашла статью...пишут, что нельзя...