Выход участника из ООО - налоговые последствия

[Елена_N]

Один из учредителей собрался выходить из ООО. Денег на выплату доли нет, поэтому будет, скорее всего, выдана товаром. Помогите, пожалуйста, разобраться.
1 Про НДС поняла, с разницы между номинальной и действительной стоимостью платится. А налог на прибыль в этом случае возникает?
2 У участника будет НДФЛ? Сам должен будет платить?
3 Если он пишет заявление об отказе от своей доли, чем это обернется для ООО кроме внереализационного дохода? Этотдоход учитывается для налога на прибыль как обычно, или есть какие-то тонкости?
Помогите, пожалуйста, никогда не имела с этим дела.

[yirfin58]

Не буду расписывать ответ, лучше прочтите статью "Как рассчитаться с Участником при его добровольном выходе из ООО" на сайте (ссылка удалена)
Там всё по полочкам разложено.

[Елена_N]

yirfin58, я статью читала. Вопросы остались, поэтому и задаю их здесь.

[yirfin58]

Хорошо, по пунктам:
- НДФЛ пусть платит сам, поскольку Вы не можете его удержать, лишь подайте сведения в налоговую о невозможности удержать НДФЛ;
- если откажется от доли будет внереализационный доход, но зачем вам это надо. Если ему не нужно от вас ничего, пусть по бумагам продаст свою долю остальным участникам;
- налог на прибыль будет если:
стоимость передаваемого имущества, подтвержденная заключением независимого оценщика, меньше, чем действительная стоимость доли выбывающего учредителя (участника) (письмо Минфина России от 15 ноября 2005 г. № 03-03-04/1/355);
действительная стоимость доли выбывшего учредителя (участника) меньше, чем ее номинальная стоимость (письмо Минфина России от 25 января 2007 г. № 03-11-04/2/17);
стоимость передаваемого имущества по данным налогового учета меньше действительной стоимости доли (письмо Минфина России от 24 сентября 2008 г. № 03-03-06/2/127);
действительная стоимость доли выбывшего учредителя (участника) больше, чем ее номинальная стоимость и учредитель (участник) при выходе отказался от выплаты ему действительной стоимости доли в пользу организации (письмо Минфина России от 17 августа 2010 г. № 03-03-06/1/553).

[Елена_N]

yirfin58, спасибо за ответ! Можно еще немного поспрашиваю? Один учредитель выбывает, двое остаются. ДСД выбывающего участника больше номинальной стоимости. Если он решит ее продать обществу, то по действительной или номинальной стоимости? У него же тогда тоже возникнет доход, облагаемый НДФЛ(владеет долей меньше 5 лет). А у купившего долю какие будут налоговые последствия? И если даже выходящий продаст свою долю "по бумагам", с ним же все равно надо будет расплачиваться? Или это уже будет проблема не общества, а того, кому продали?

[yirfin58]

Елена, продажа доли обществу (если это не противоречит Уставу) происходит по действительной стоимости (по сути, выход участника с выплатой доли). В вашем первоначальном вопросе значилось, что денег нет, получит товаром, поэтому вы и не можете удержать НДФЛ, как говорилось ранее, и это будут его проблемы.
Продажа доли другим, или другому участнику, по цене которую он предложит в своем предложении на покупку другими участниками (цена обычно прописана в Уставе, и это тоже действительная стоимость).
И да, насчет "расплачиваться" - это проблема не общества. Пусть собственники между собой разбираются.

[Елена_N]

yirfin58, цена доли в уставе не прописана. В принципе, выбывающий может продать долю остающимся по номиналу, я не нашла запретов на такую сделку. В смысле, сначала продать долю, а потом в связи с этим выйти из общества. Это, наверное, оптимальный вариант. Спасибо Вам за участие!

[tintin]

Только сегодня задался этим вопросом, решил продать второму учредителю по номинальной стоимости, наиболее оптимальный вариант в случае, если вопрос выхода технический. Вот только налоговики просят один перечень документов, нотариус другой. Посему, хотел разобрать этот вопрос на данном форуме. Как правильно оформить все и куда что нести🤔