Тема: Займ от ООО учредителям

Добрый день! Ситуация
такая. У компании 3 учредителя: ААА, БББ и ВВВ (у них равные доли по
33,33%) Один из учредителей ААА.
выходит из общества и продает свою долю 33,33% в размере 7000 тыс.руб двум другим пополам (по 3500). В планах учредителей БББ. и ВВВ взять беспроцентный заем у ООО по 3500 для выкупа доли у выходящего из общества ААА. Примерно в апреле, когда планируется выплата дивидендов по итогам 2016г. заем учредители возвращать не будут, а хотят чтобы данную сумму займа (по 3500) у них удержали (зачли) с начисленных дивидендов.
Подскажите пожалуйста какие должны быть проводки. Учредители не являются сотрудниками ООО. Кто должен платить НДФЛ с материальной выгоды.

д76-к 51 выдали даём

д84-к75 начислили дивиденды (на дату решения)
д75-к68 удержан НДФЛ с дивидендов (на дату взаимозачёта)
д75-к76 взаимозачёт
д68-к51 НДФЛ перечислен в бюджет

Сообщение от id27760394

Кто должен платить НДФЛ с материальной выгоды.

ООО.

[QUOTE=gnews;54792930]
д68-к51 НДФЛ перечислен в бюджет


Что-то я туплю...(( Допустим, 1 февраля 2017г ООО выдало заем учредителям, в апреле месяце выплатили дивиденды. Я должна начислить за февраль, март, частично за апрель месяцы НДФЛ с ма. выгоды, а уплатить я должна после зачета и выплаты дивидендов, т.е. вместе с начисленным НДФЛ за дивиденды? Или как?

Сообщение от id27760394

Я должна начислить за февраль, март, частично за апрель месяцы НДФЛ с ма. выгоды,

Да.
Если вы будете выплачивать денеж. доход учредителям раньше дивидендов, удержать НДФЛ с мат. выгоды надо за счёт этого дохода.

Если нет, то - из дивидендов.
Срок уплаты НДФЛ -не позднее дня, следующего за датой выплаты дивидендов(датой взаимозачёта).
К взаимозачёту берётся сумма дивидендов за минусом НДФЛ.

Про 6-НДФЛ: письмо ФНС от 23.11.2016 г. № БС-4-11/22246@

Сообщение от id27760394

Я должна начислить за февраль, март, частично за апрель месяцы НДФЛ с ма. выгоды, а уплатить я должна после зачета и выплаты дивидендов, т.е. вместе с начисленным НДФЛ за дивиденды? Или как?

Начислять и уплачивать НДФЛ с материальной выгоды нужно ежемесячно в последний день месяца. А с дивидендов на следующий день после их выплаты, или взаимозачета.

Сообщение от Univers

Начислять и уплачивать НДФЛ с материальной выгоды нужно ежемесячно в последний день месяца

Последний день месяца - это дата фактического получения дохода .
А вот удержание НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме и не факт, что такой доход будет выплачен

Сообщение от Univers

в последний день месяца

Сообщение от gnews

Да.
Если вы будете выплачивать денеж. доход учредителям раньше дивидендов, удержать НДФЛ с мат. выгоды надо за счёт этого дохода.

Если нет, то - из дивидендов.
Срок уплаты НДФЛ -не позднее дня, следующего за датой выплаты дивидендов(датой взаимозачёта).
К взаимозачёту берётся сумма дивидендов за минусом НДФЛ.

Про 6-НДФЛ: письмо ФНС от 23.11.2016 г. № БС-4-11/22246@

Спасибо большое за развернутый ответ!!!