Здравствуйте.
Пожалуйста, развейте сомнения в правильности предположения.
В 2016 г создаём резерв сомнительного долга по дебиторской задолженности возникшей возникшей в 2014 г. - раньше, к сожалению, об этом не подумали, но о сроках создания, по-моему, ничего не сказано в законодательстве и ответственность, вероятно, отсутствует.
91.2/63 - 100 000 - резерв
09/68.4 - 20 000 - отложенный налоговый актив (налог на прибыль, который мы должны уплатить в 2016 г.)
Вариант 1, в случае списания задолженности:
63/62.1 - 100 000 - уменьшение резерва в случае списания задолженности при наличии основания (например, невозможности взыскания)
68.4/09 - 20 000 - списание ОНА (уменьшение налога на прибыль к уплате)
007 - сумма задолженности учтена за балансом.
Вариант 2, в случае присоединения неиспользованного резерва в 2017 г.:
63/91.1 - 100 000 - присоединение резерва к финансовым результатам 2017 г.
68.4/09 - 20 000 - списание ОНА (уменьшение налога на прибыль к уплате)
007 - сумма задолженности учтена за балансом.
То есть, в 1 варианте налог на прибыль в любом случае уменьшается на 20 000, а во 2 варианте налог на прибыль не увеличивается, то есть уменьшается на 20 000, но 20 000-то мы уже уплатим по итогу 2016 г., то есть всё-таки потеряем. Тогда не нахожу целесообразности присоединения или я ошибаюсь? Ткните носом, пожалуйста.
Спасибо.
Ответить с цитированием
Сообщение от Ложкин
