 |
Добрый вечер! Помогите пожалуйста с проводками по возврату дебиторки прошлого года. Мы бюджетное учреждение. Нам вернули аванс за поставку газов в связи с расторжением договора. Аванс в 2016 году был оплачен с КВР 244 КОСГУ 340, в этом году казначейство зачислило возврат на КДБ 140.
Я смотрю, многие уже испытывают "кайф" от очередных новаций наших Инструкций ((((.
Смотрите, вашу ситуацию можно решать так:
1. Если вы в прошлом году знали о предстоящем расторжении контракта и уже осуществляли определенные действия в этом направлении, то по концу года ваш 206 следовало бы перевести на 209.
Тогда в этом году он у вас закроется этим поступлением: Д 201.11 К 209.30 и забалансовая запись на 17 с КДБ 130 и КОСГУ 510. Тогда этот платеж совершенно красиво сядет и в 0503737 и в 0503723 формы. Вам же надо будет уточнить у казначеев платеж - не 140, а 130.
2. Ничего вы не сделали, и остался 206. Тогда в 2017 вы его закроете также поступлением: Д 201.11 К 206.00 и забалансовая на 17 с КВР 244 и КОСГУ 510. И в этом случае все также красиво сядет. У казначеев опять же уточняем платеж.
Основание - новая трактовка использования 17 счета по приказу 209н.
Вам в помощь:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 января 2017 г. N 02-07-10/4445
Даже если не сделали проводок в прошлом году, то все равно надо прогнать через 20930:
Предъявлено требование о возврате аванса ДТ 130 0 20930560 - КТ 244 0 206ХХ660 (основание:письмо о возврате, расторжение ранее заключенного контракта)
Зачислен возврат аванса на счет ДТ 510 0 201Х1510 (плюс счет 17 КЭК 130)- КТ 130 0 20930660
Остальные проводки по письму которое указала выше
140??? - незнаю...как объясняют?
Поделитесь текстом письма пожалуйста, а то в интернете и на сайте минфина не могу найти((((Сообщение от ПНатальяВ
Ловите)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности бюджетных учреждений операций по возврату излишне уплаченных денежных средств за электроэнергию.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 января 2017 г. N 02-07-10/4445
Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) рассмотрел письмо по вопросу отражения в бухгалтерском учете и отчетности государственного бюджетного учреждения операций, связанных с возвратом излишне уплаченных денежных средств по оплате электрической энергии, выявленных при перерасчете (далее - запрос), и сообщает.
Порядок заполнения бюджетными учреждениями форм отчетности, указанных в запросе, установлен Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н.
В соответствии с пунктом 109 Инструкции об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 N 174н (далее - Инструкция N 174н), начисление задолженности в сумме требований по компенсации расходов учреждения получателями авансовых платежей (подотчетных сумм) отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020930000 "Расчеты по компенсации затрат" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам".
Необходимо отметить, что возврат авансов текущего финансового года отражается как восстановление расходов текущего финансового года с отражением кода вида расходов по бюджетной классификации, при этом возврат авансов прошлых лет отражается по коду поступления (увеличение денежных средств).
Возврат оплаченных денежных средств от приносящей доход деятельности за электроэнергию в связи с переплатами, выявленными при перерасчете, по своему экономическому содержанию является восстановлением затрат учреждения.
В сумме предоставленных бюджетному учреждению субсидий, имеющих целевое назначение, в бухгалтерском учете подлежит отражению задолженность бюджетного учреждения перед бюджетом по полученным и неиспользованным средствам субсидий.
Указанные операции по целевым субсидиям прошлых лет (восстановленным расходам произведенных за счет целевых субсидий прошлых лет) в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отражаются по дебету счета 0 205 81 000 "Расчеты с плательщиками прошлых доходов" (5 205 81 560, 6 205 81 560) и кредиту счета 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" (5 303 05 730, 6 303 05 730).
При этом бюджетное учреждение обязано восстановить свою задолженность перед бюджетом по возврату неиспользованных остатков субсидий прошлых лет, восстановленных в связи с возвратом поставщиком авансов, предоставленных в прошлые годы за счет целевых субсидий с отражением в бухгалтерском учете операций по дебету счета 0 401 10 180 "Прочие доходы" (5 401 10 180, 6 401 10 180) и кредиту счета 0 303 05 730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет" (5 303 05 730, 6 303 05 730).
Вместе с тем перечисление (возврат) восстановленных остатков неиспользованных субсидий прошлых лет в доход бюджета в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отражается по дебету счета 0 303 05 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет" (5 303 05 830, 6 303 05 830) и кредиту счета 0 201 11 610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" (5 201 11 610, 6 201 11 610).
Заместитель директора Департамента
бюджетной методологии
и финансовой отчетности
в государственном секторе
С.В.СИВЕЦ
27.01.2017
В начале декабря 2016 г. я была на семинаре у Сивец и она дала такую табличку:
возврат текущего
18 (квр(112) КОСГУ (212) минус
возврат прошлого года
17 (КВР (244) КОСГУ 510)
План ФХД- 510
А если мы относим на КОСГУ 130, значит это наши доходы? Налог на прибыль должны платить с этой суммы?
Правильно она Вам сказала. Об этом она написала и в письме:
"возврат авансов текущего финансового года отражается как восстановление расходов текущего финансового года с отражением кода вида расходов по бюджетной классификации, при этом возврат авансов прошлых лет отражается по коду поступления (увеличение денежных средств)."
Я как то по другому написала?
А ну да ошиблась !! с этого года не 510 0 201Х1510 (плюс счет 17 КЭК 130) а 000 0 201Х1510 (плюс счет 17 КЭК 130).. ссори
при чем здесь налог на прибыль? ... начисление на 40110130 собрались сделать?))))
просто сумма возврата авансового платежа проходит по счету 20930 по ДТ и КТ ... КДБ 130 ... КОСГУ 560)
Вы же спрашивали про прошлый год?
Об этом она написала и в письме:
"возврат авансов текущего финансового года отражается как восстановление расходов текущего финансового года с отражением кода вида расходов по бюджетной классификации, при этом возврат авансов прошлых лет отражается по коду поступления (увеличение денежных средств)."
Вы думаете что 000 0 201Х1510 (плюс счет 17 КЭК 510)?
Последний раз редактировалось ПНатальяВ; 28.02.2017 в 16:45.
Да ... задачка... 20930... и КИФы... напрашивается 510 судя по письму... тогда у 20930 что?... пишут что 20930 может быть только со 130..
Судя по табличке у нее написано КВР 244 и КОСГУ 510 к 17 сч. Я запуталась с этими нововведениями((((. И уточнение делать в казначействе не на КДБ 130 , а на КВР 244. Я так понимаю....
Последний раз редактировалось апико; 01.03.2017 в 15:39.
п.109 Инстр. 174н, на которое Сивец ссылается в письме:
я так понимаю, что прогонять через 209 счет надо, если они аванс отказываются вернуть, или, как вам уже отвечали, я тоже склоняюсь к этому:начисление задолженности в сумме требований по компенсации затрат бюджетных учреждений к получателям авансовых платежей (подотчетных сумм) по произведенным предварительным оплатам в рамках договоров (соглашений), а также по иным основаниям согласно законодательству Российской Федерации, не возвращенным контрагентом в случае расторжения договора (соглашения), в том числе по результатам претензионной работы (решению суда), отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020930000 "Расчеты по компенсации затрат" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";
А вот это мне вообще не понятно:
Код поступления (увеличения денежных средств)- это какой? 510? И все?Необходимо отметить, что возврат авансов текущего финансового года отражается как восстановление расходов текущего финансового года с отражением кода вида расходов по бюджетной классификации, при этом возврат авансов прошлых лет отражается по коду поступления (увеличение денежных средств).
Ну да... получается что надо сделать как написал KRAV.
510.. и все)... ведь в формах он проходит только по источникам финансирования
только почему КОСГУ 510 вместе с КВР 244, ну и был бы КИФ 510 КОСГУ 510
Возник вопрос по дебиторской задолженности прошлых лет от ФСС, в бюджетном учреждении.
Бюджетное учреждение финансируют в виде субсидии на выполнение мун.задание из двух источников местный бюджет 50% и краевой бюджет 50% , в январе 2017 года от ФСС поступило возмещение расходов за 4 кв. 2016 года. Финансовый орган совместно с краевым департаментом финансов принимают решение , о возврате доли (50%) приходящейся на краевой бюджет в доходы бюджета, а месную долю(50%) оставляют учреждению для расходования в текущем году.
Поделитесь опытом у кого как?
Мы всегда возвращаем эти деньги на з/п в виде премии в конце года и эти деньги ни когда ни кто не забирает у нас (иначе бы такая буча поднялась).
А в Плане ФХД куда эту сумму ставить?
ну судя по тому как встает в 737 форме, то в ПФХД - по разделу источников
Добрый день. Подскажите какими проводками зачислить в доход поступившую сумму. Казенное учреждение.
В 2015 году оплатили штраф в связи с административным правонарушением. В том же году вышло Решение суда об отмене штрафа в связи с отсутствием события правонарушения. В 2017 году оплаченную сумму возвратили нам обратно. Вопрос: какими проводками начислить сумму и зачислить в бюджет?
Коллеги, подскажите: в 2017 году заключили и оплатили контракт. В 2018 году по результатам проверки прокуратуры установлены нарушения при заключении контракта. Предписание - расторгнуть. Расторгли и получили возврат ден.средств по неисполненной части в 2018 году. Как отразить в учете?
ugan, какой у вас тип учреждения?
topalov, казенное, АДБ
Решение суда об отмене штрафа можно считать возникновением обязательства у должника перед вами.
Вы отражаете требование по уплате: 120930560 - 140110130
Далее, если деньги поступили сразу вам на л/с АДБ (04), то запись 121010130-120930660.
Если же средства пришли "туда, откуда ушли", т.е. на л/с ПБС (03), то их поступление согласно выписке из л/с 130405ххх-120930660,
затем вы перечисляете сами себе на л/с 04:
130305ххх - 130405ххх;
121001130 - 130305ххх.
Ничто не ново под Луной
Расторгли и ... отразили в учете требование к контрагенту:
120930560-120600000. (Это если мы говорим о неотработанном авансе)
Далее контрагент делает вам возврат, скорее всего на л/с ПБС:
130405ххх - 120930660.
Вы перечисляете сами себе на л/с АДБ:
130305ххх - 130405ххх,
121001130 - 130305ххх.
в том-то и дело, что аванса не было. В 2017 г это была оплата СПС (лицензия на год, оплата единовременно):
1.1
Отнесена на расходы будущих периодов стоимость системы
(при подписании акта приема-передачи неисключительных прав) КРБ.1.401.50.226 КРБ.1.302.26.730
1.2
Оплачена стоимость системы КРБ.1.302.26.830 КРБ.1.304.05.226.
Сальдо не было по 206.
можно ли использовать 40110130, как в случае со штрафом?
Последний раз редактировалось ugan; 04.05.2018 в 10:36.
ugan, да, конечно, первая проводка будет тогда 120930560-140110130.
Требование по компенсации затрат федерального бюджета.
P.S. А для каких целей вы относите такие расходы на расходы будущих периодов?
У вас есть периодическое "закрытие" таких услуг?
Как списываете на фин.результат текущего года?
topalov, Если условия о признании компьютерной программы в составе нематериальных активов не выполняются, а также если она получена в пользование по лицензионному договору, затраты на ее приобретение отразите в составе:
расходов будущих периодов, если за использование компьютерной программы установлена фиксированная сумма, которую перечисляют единовременно;
текущих расходов, если за использование компьютерной программы перечисляют периодические платежи. Например, ежемесячная сумма платежа зависит от количества проданных экземпляров компьютерной программы.
Такой порядок следует из пунктов 66 и 302 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
После ввода компьютерной программы в эксплуатацию расходы на ее приобретение, учтенные как расходы будущих периодов, подлежат списанию на финансовый результат текущего финансового года. Порядок списания расходов, которые относятся к нескольким отчетным периодам, учреждение устанавливает самостоятельно. Например, единовременный разовый платеж за использование компьютерной программы учреждение может списывать равномерно в течение периода, установленного приказом руководителя учреждения. Применяемый вариант списания расходов будущих периодов закрепите в учетной политике для целей бухучета.
«Как отразить в бухучете приобретение компьютерной программы, которая не может быть включена в состав НМА». С.В. Разгулин
© Материал из Справочная система «Госфинансы».
Подробнее: http://www.gosfinansy.ru/#/document/...opy-c696361202
ugan, меня применительно в КУ смущает, что рано или поздно какой-нибудь умник, увидя мои расходы будущих периодов, предъявит что за счет ЛБО текущего финансового года оплачены расходы/обязательства следующего года.
БК РФ все помним, да?
P.S. Всячески "откашиваю" от РБП. Причину привожу ту, что выше указана)))
тоже были такие мысли...
topalov, а не подскажете, что сделать теперь с остатком счета 401.50?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием