Обеспечительный платеж

[Аноним]

Добрый день! подскажите, пожалуйста, как правильно оформить следующую сделку: учредитель открывает ООО, для регистрации его в налоговой необходимо арендовать помещение с юридическим адресом. по условиям арендодателя необходимо внести обеспечительный платеж в размере месячной арендной платы. Но, так как ООО еще не зарегистрировано и расчетного счета не имеет, данный платеж придется внести за наличные деньги. Как потом правильно провести данную операцию по бухгалтерскому учету?

[saigak]

необходимо внести обеспечительный платеж

что потом будет с этим платежом?

[Аноним]

он пойдет в счет оплаты последнего месяца

[ZloiBuhgalter]

Тогда это аванс а не

обеспечительный платеж в размере месячной арендной платы

[ZloiBuhgalter]

Хотя может быть пока и не авансом


ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по обеспечительным платежам» КРЕДИТ 51

перечислен обеспечительный платеж;

ДЕБЕТ 009

отражена сумма выданного обеспечения;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по обеспечительным платежам»

возвращен обеспечительный платеж;

КРЕДИТ 009

списана с учета сумма выданного обеспечения.



А вот дальше

ДЕБЕТ 20/26/25/44 КРЕДИТ 60

учтена стоимость аренды за текущий месяц;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

выделен НДС со стоимости аренды;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

принят к вычету НДС со стоимости аренды;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76 «Расчеты по обеспечительным платежам»

зачтен обеспечительный платеж (часть платежа) в счет оплаты аренды.

Это учёт у вас.

А вот "у них"

На момент получения обеспечительного платежа не возникает экономической выгоды, а следовательно, и дохода (п. 2 , 3 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н). Полученный платеж отражается как кредиторская задолженность (на отдельном субсчете к счету 76 ) и одновременно по кредиту забалансового счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» (списание с него производится по мере погашения задолженности).
-----------------------

А на счёт моей фразы "про аванс".....

Есть спорный вопрос: должен ли получатель начислить НДС при зачете обеспечительного платежа в счет уплаты штрафных санкций? Контролирующие органы считают, что НДС нужно начислить, так как эти суммы связаны с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (письмо Минфина России от 17 августа 2012 г. № 03-07-11/311).

При таких обстоятельствах, если организация решит придерживаться официальной позиции, в момент зачета ей надо начислить НДС с зачитываемой суммы по расчетной ставке 18/118 (вторая сторона принять НДС к вычету при этом не сможет!).

Но это "у них".

А вот жирный шрифт - у вас.

[saigak]

ZloiBuhgalter, тут смысл вопроса не то как оформить платеж, а то. что учредитель оплатил его до регистрации ООО.
ИМХо, можно сделать договор трехсторонний о смене лица в обязательстве (ну не помню сейчас как его обозвать), дебитором будет уже не учредитель, а ООО и отдать учредителю уплаченные деньги.

[ZloiBuhgalter]

Вообще-то, расходы до создания фирмы - не расходы самой фирмы.

[saigak]

расходы до создания фирмы - не расходы самой фирмы.

да, конечно.
но это платеж станет расходом в последний месяц аренды (т.е. когда ООО уже существует) и учредитель вполне может этот "аванс" передать договором ООО и получить от ООО свои деньги. не?

[Аноним]

а можно взять с арендодателя расписку, что после открытия расчетного счета, ООО перечисляет данную сумму безналичным платежом, а наличные просто возвращаются?

[saigak]

а можно взять с арендодателя расписку, что после открытия расчетного счета, ООО перечисляет данную сумму безналичным платежом, а наличные просто возвращаются?

не факт, что он на это пойдет....