Разница в суммах по сверке с бюджетом в доход?

[Silver Lynx]

Ситуация: за годы по Кт 68 (НДС) накопилась достаточно большая сумма, которой нет в лицевом счете в налоговой. Проверили на 5 лет вглубь, все идет, дальше копаться смысла нет. Решили списать излишек по сч 68 на сч 91.01 как прочие доходы. Да вот встал вопрос - а облагать ли эту сумму налогом на прибыль?

[Татьяна- Васильевна]

Silver Lynx, предлагаю списать в сч.84, налогом на прибыль не облагать. Аналогично я сделала по налогу на прибыль. Вопрос больше в дате списания (признания дохода), вот тут можно поспорить. Мнения разделились (как обычно) признать:
- по дате обнаружения (сверки с лицевым счетом) получается что надо было уже отразить доход и!!! надо сдавать уточненку, а это было более пяти лет назад
- по дате срока, три года, с момента сверки с лицевым счетом, т. нашли 01.01.2010+ 3 года= списываем, но!!! получается что надо было уже отразить доход и!!! надо сдавать уточненку
- по дате фактического обнаружения, это сейчас (самое легкое и приятное) но самое спорное
В любом случае, получается, что вовремя не отразили, ошибка прошлых лет, существенность, ретроспективность и т.д. и т.п. Много риском, решение принимать только Вам)). Вы не нписали про форму собственности, мои акционеры очень порадовались, когда я существенно увеличила прибыль к распределению, а вот Ваши как отреагируют??? есть ли аудит?

[tv06]

тоже так же -переплата возникла не понятно когда
но я склоняюсь заплатить налог на прибыль, понимаю, что влетит от аудиторов, но не хочу ни я ни собственники лишних запросов от налоговой. А они вероятнее всего будут при анализе баланса, отчета и налога на прибыль.

[Татьяна- Васильевна]

tv06, мне пришлось делать по двум вариантам:
- при смене юр.адреса, сверка с ФНС, вернули достаточную сумму сразу на счет (налог на прибыль). Все мои ком. отмели (хотя у меня никакой переплаты не было!!). Деньгам порадовались))), но!! поставили в доход (аудитор рекомендовала сразу, я протянул три года, периодически о ней вспоминая);
- при проверке аудитором прошлого года, выяснилась опять несоответствие с лицевым счетом (совсем стародавнее, как-то в прошлый раз упустили)), отражаю 2016 годом проводкой именно сч.84 (в доход не ставлю).

при анализе баланса, отчета и налога на прибыль.

налоговики могут сколько угодно чего анализировать, у меня практически всегда везде разные показатели (прим. ПБУ18/02+экспорт). Я все эти вопросы оставляю "для проверяющих" и в зависимости от ситуации буду решать, какой искать компромисс.

[Silver Lynx]

я сначала поставила в доход, а потом аудиторы засомневались и сказали, а как на это посмотрят собственники? Ну собственники посмотрели на это положительно и я переделала баланс. ПО крайней мере я всех предупредила, что если будут проблемы, они об этом знали.