затраты на аренду

[Аноним]

Добрый день! всех с праздником! подскажите, пожалуйста, ели, например, у нас есть договор аренды с указанием суммы аренды, а мы ее не начисляем, т.к. у нас нет закрывающих документов уже год как...и соответственно, не платим. почему так происходит - это отдельная тема. вообщем, вопрос в том, могут ли быть проблемы с налоговой, если проверке они попросят договор аренды, а там прописана и сумма оплаты и еще про пени есть абзац. с другой стороны, у нас нет актов и арендодатель претензий к нам не выставляет по оплате. могут ли налорги придраться? и к чему? факта неотражения вроде как нет, потому как нет закрывающих док-в. то, что это подозрительно - второй вопрос, можно ли это пришить к "делу"?

[Январь]

О каких "закрывающих" документах при аренде вообще речь???
Акт приема-передачи помещения есть? Должны начислять аренду.
Так что факт неотражения хозяйственной операции есть

[Аноним]

акт приема-передачи есть...но нет актов ежемесячных. если мы включили бы в затраты без этих актв, разве бы налорги не придрались бы??

[Тавита]

если мы включили бы в затраты без этих актв, разве бы налорги не придрались бы

Нет. Даже если в договоре и прописано столь некорректное условие.

[Январь]

если мы включили бы в затраты без этих актв, разве бы налорги не придрались бы??

Уже много лет как и налорги и Минфин смирились, что ежемесячные акты по аренде не нужны

[Аноним]

кошмар... а какой штраф за неотражение факта хоз деятельности?? это ведь грубое нарушение! подскажите, а можем мы сейчас за весь год одним скопом начислить аренду за предыдущие месяцы, как найденную ошибку это провести, при этом не сдавая уточненки за полгода и 9 мес? у нас малое предприятие, за год еще не сдавали декларацию.
а если в договоре аренды предусмотреть условие (сделаем допник), что аренда начисляется раз в год в конце года и оплачивается так же - раз в год? или это противоречит принципу равномерности включения в расходы?

[Январь]

а какой штраф за неотражение факта хоз деятельности??

ст. 120 НК смотрите..
Уточнении по налогу на прибыль не обязательны, у вас занижения налога нет, у вас искажение бух.учета.

а если в договоре аренды предусмотреть условие (сделаем допник), что аренда начисляется раз в год в конце года и оплачивается так же - раз в год? или это противоречит принципу равномерности включения в расходы?

Если этот год не разбивается разные календарные годы, то не противоречит, только зачем? Как оплачивать - это ваши договорные отношения

[Тавита]

неотражение факта хоз деятельности

А что есть факт хозяйственной деятельности в аренду имущества? Передача этого имущества от арендодателя арендатору (ну или обратно - как завершение). Что подтверждается Актом приема-передачи. И отражается по правилам БУ за забалансовых счетах. Между прочим.
Что никак не влияет на налоговый учет-отчетность-и налоги как таковые.

если в договоре аренды предусмотреть условие (сделаем допник), что аренда начисляется раз в год

Нет такого понятия, как начисленная арендная плата - есть установленная арендная плата за какой-либо период.
Пожалуйста - можно установить ее и годовой. Кстати, в большинстве своем при аренде недвижимости так и устанавливают годовую ставку за 1 квадратный метр.

и оплачивается так же - раз в год?

Факт оплаты влияет на признание в расходах только в НУ при кассовом методе - то есть только у арендатора на УСН Д-Р.

противоречит принципу равномерности включения в расходы?

В БУ принцип равномерности = принцип учетного периода. Если в УП по БУ у вас это календарный год - пожалуйста.
Признание затрат в расходах НУ- это право, а не обязанность налогоплательщика. Опять же- как установлено в УП по НУ

[Аноним]

это я понимаю, что факт оплаты тут ни при чем ...
но у меня тогда вопрос про период в УП по б/у, я не очень понимаю, т.к. 18 пбу мы не применяем. Я же не могу отдельно установить учетный период год только для аренды? мне нужно сейчас понимать, что с этим делать. кстати, в договоре указана годовая ставка. У меня вопрос, будет ли штраф, если налоговая в ОСВ не обнаружит вообще начислений по этому контрагенту, с которым у нас договор аренды. То, что мы не будем включать в затраты, это наше право. получается, что можем и не включать. Но если нам нужно будет ОСВ по 60 в разрезе контрагентов представить, то тут все и выявится- а именно факт неотражения...

[Январь]

Аноним, у вас есть расход, который на текущий момент вы никак не отразили, соответственно имеет место искажение статей бух.отчетности (завышенная прибыль, заниженная кредиторка), возможно грубое (ст. 15.11 КоАП и ст. 120 НК смотрите.)
Если вы еще бух.отчетность за 2016 не сдали, так начислите и спите спокойно, потому что гадать будет/не будет штраф можно бесконечно. Основания для штрафа есть

[Тавита]

Я же не могу отдельно установить учетный период год только для аренды?

Ну почему -можете. Вот только смысл?

если налоговая в ОСВ не обнаружит

наше право. получается, что можем и не включать.

Вы путаете БУ и НУ. В БУ - обязаны. В НУ- имеете право. Регистры БУ (ОСВ пресловутая) и НУ - отдельные. Даже если у вас НУ максимально приближен к БУ.
На 60 в принципе отражаются Расчеты с контрагентами (кстати, аренду у арендатора корректнее на 76.. но не суть). К затратам/ расходам не имеет отношения.
В зависимости от условий договора можете сразу отразить задолженность перед арендодателем хоть на весь срок договора. Оно вам надо?
Есть еще обычаи делового оборота: в соответствии с ними принято отражать арендную плату равномерно за календарный период (день-декада-месяц-квартал). Для упрощения проведения взаимных сверок и расчетов стороны договариваются об установлении единого календарного периода по умолчанию - месяц.
Уже писала на эту тему: ИМХО корректнее, кстати, отражать не просто помесячно, но именно на первое число (даты начала действия Договора не с начала месяца)

[Аноним]

Спасибо за ответы, практически все уяснила. получается можем отнести на Д91 с К76 эту сумму, не включая в НУ ? будет висеть кредиторка а через 3 года, если так и не заплатим, должны будем отнести на внереализационные доходы?... есть еще проблема, что в договоре аренды прописана ежемесячная оплата и пени, но это наверно уже вопросы ГК скорее, а не налоговые. их ведь не очень должно волновать, почему мы аренду не платим?

[Январь]

получается можем отнести на Д91 с К76 эту сумму, не включая в НУ ?

Не включая в НУ можно, только почему 91? Вы что и для каких целей арендуете?

если так и не заплатим, должны будем отнести на внереализационные доходы?...

Да, если срок исковой давности истечет или кредитор ликвидируется

их ведь не очень должно волновать, почему мы аренду не платим?

Не должно