Переуступка физлицу, НДС, налог на прибыль

[lebelena]

Добрый день!
Фирма на ОСНО. В счет долга за выполненные СМР в 2015г. нам было переуступлено право требования по ДДУ (2 квартиры).При переуступке нам была выписана счет-фактура с входящим НДС 26000р, которую приняли к вычету. Дом еще не сдан, право собственности, соответственно не оформлено.

Одну из квартир в 4 квартале 2016г. мы "переуступили" физическому лицу с небольшим убытком: купили за 6130000р,продали за 6000000р.
В декларации по налогу на прибыль все учтено по строке 013 Листа2 Прил1 и строке 59 Листа2 Прил2. Счет-фактура выписана с НДС 0%. Контрольное соотношение между декларациями по прибыли и НДС нарушено.
Подскажите пожалуйста нужно ли и как заполнить (какой код операции) Раздел 7 Декларации по НДС? Нужно ли восстановить сумму НДС, принятую к вычету 26000р? Заранее благодарны

[gnews]

lebelena, а вы переуступали право или квартиру?

[lebelena]

На момент сделки Дом еще не сдан, право собственности, соответственно не оформлено.
Был оформлен и зарегистрирован договор уступки права требования по Договору долевого участия в строительстве. Объект долевого строительства - жилое помещение (квартира).

[gnews]

Был оформлен и зарегистрирован договор уступки права требования по Договору долевого участия в строительстве.

В общем случае НДС будет облагаться разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав. (п.3 ст.155 НК). И счф будет отражаться в 3,9 разделах декларации по НДС.

Т.к. у вас переуступка с убытком, то база по НДС отсутствует.
Но счф нужно составить.
ИМХО, можно так: гр. 2-4 прочерки,5 и 8 -нули,гр.7 -18/118, гр.9 -6000000р (стоимость переуступки по договору).

А в 7 разделе отражаются операции не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).